Как в «1С:Бухгалтерии 8» настроить отражение единого налогового платежа (ЕНП) в отчете о движении денежных средств (ОДДС)?
Начиная с версии 3.0.192.25 в «1С:Бухгалтерии 8» можно выбрать порядок отражения ЕНП в отчете о движении денежных средств в соответствии с Рекомендацией БМЦ (Фонда «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр») Р-175/2025-КпР «Единый налоговый счет».
В настройках учетной политики переключатель Единый налоговый платеж отражается в отчете о движении денежных средств можно установить в одно из двух положений:
- Общей суммой (устанавливается автоматически при обновлении). При такой настройке ЕНП отражается общей суммой в составе денежных потоков от текущих операций (п.2 Рекомендации БМЦ Р-175/2025-КпР «Единый налоговый счет»);
- Раздельно по видам налогов. ЕНП распределяется и отражается в отчете о движении денежных средств в зависимости от того, в уплату какого налога или взноса он зачтен налоговым органом (п.3 Рекомендации БМЦ Р-175/2025-КпР).
Указанная настройка влияет только на заполнение ОДДС и не затрагивает данные учета - перепроводить документы после изменения настроек учетной политики не требуется.
При выборе варианта Общей суммой в ОДДС отражается общая сумма уплаченного ЕНП с учетом сальдо денежных потоков по НДС. Общая сумма уплаченного ЕНП определяется как оборот по счетам денежных средств и денежных эквивалентов по статьям вида Единый налоговый платеж.
Сальдо денежных потоков по НДС – это разница сумм НДС, учтенных в документах поступления денежных средств от покупателей и в документах перечисления денежных средств поставщикам. При этом поступления от продажи продукции (товаров, работ, услуг) отражаются по строке 4111 без учета НДС, а оплата товаров (работ, услуг, сырья и иных оборотных активов) - по строке 4121 (также без учета НДС).
Если в результате корректировки сумм уплаченного ЕНП на сальдо денежных потоков по НДС получается отрицательное значение («чистые платежи»), то оно отражается в составе платежей по текущим операциям по строке «налогов (сборов, взносов) в составе единого налогового платежа» с кодом 4124. Положительное значение «чистое поступление» отражается в составе прочих поступлений от текущих операций по строке с кодом 4119.
При выборе варианта учетной политики Раздельно по видам налогов общая сумма уплаченного ЕНП уменьшается на суммы зачета ЕНП в счет уплаты налогов и взносов. Уплаченными признаются налоги и взносы, указанные в документах Сведения об уплате налогов.
Уплаченные в составе ЕНП налоги и взносы отражаются в составе отдельных показателей ОДДС:
- страховые взносы и НДФЛ наряду с выплатами в пользу работников - по строке 4122 «в связи с оплатой труда работников»;
- налог на прибыль – по строке 4124 «налога на прибыль организаций»;
- НДС - уменьшает сальдо денежных потоков по НДС (если в результате такого уменьшения получается отрицательная сумма, то она отражается в составе прочих платежей по текущим операциям по строке 4129, а положительная сумма отражается в составе прочих поступлений от текущих операций по строке 4119).
Если сумма перечисленного в бюджет ЕНП окажется больше суммы уплаченных налогов, то разница отражается в составе прочих платежей по текущим операциям по строке 4129. Если сумма перечисленного в бюджет ЕНП окажется меньше суммы уплаченных налогов, то это означает, что в отчетном году в уплату налогов зачитывался ЕНП, излишне перечисленный в прошлом году. В таком случае в ОДДС в качестве уплаченных в отчетном году налогов будут отражаться суммы в пределах сумм ЕНП, перечисленных в отчетном году.
