Как в «1С:Бухгалтерии 8» отразить пересортицу на основании документа «Инвентаризация товаров»?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.156.21.
В результате проведения инвентаризации может быть выявлена недостача товара одного вида и излишек другого товара этого же вида - пересортица товарно-материальных ценностей (ТМЦ). По решению руководителя организация может провести взаимный зачет возникших недостач и излишков ТМЦ.
Начиная с версии 3.0.156 в «1С:Бухгалтерии 8» упрощена работа с пересортицей ТМЦ, выявленной по итогам инвентаризации. Для этого добавлен специальный документ Пересортица товаров (раздел Склад - Инвентаризация - Пересортица товаров).
Данный документ можно заполнить на основании документа Инвентаризация товаров. В этом случае в табличной части документа Пересортица товаров отражаются ТМЦ, по которым выявлена недостача, их недостающее количество и счета учета.
В документе Пересортица товаров поддержаны два варианта устранения пересортицы ТМЦ:
- путем зачета излишков и недостач, когда зачитываемые товары признаются равноценными;
- путем списания в расходы суммы недостач и учета стоимости излишков в доходах, если товары признаются неравноценными.
Недостачи и излишки прослеживаемых или маркируемых товаров по-прежнему следует отражать документами Списание товаров, материалов и Оприходование товаров (раздел Склад - Инвентаризация).
Для зачета излишков и недостач в шапке документа Пересортица товаров следует установить флаг Стоимость излишков рассчитать автоматически. В этом случае при проведении документа излишки будут оценены по цене недостач.
Каждому наименованию недостающего товара (материала, готовой продукции), указанному в поле Номенклатура (списание) табличной части документа Пересортица товаров, нужно подобрать равноценный товар, по которому выявлены излишки. Для подбора такого товара следует кликнуть мышью в поле Номенклатура (оприходование) и перейти в форму Сопоставление недостач и излишков.
Если документ Пересортица товаров заполнен на основании Инвентаризации товаров, то в форме Сопоставление недостач и излишков автоматически выводится номенклатура и количество ТМЦ, по которым выявлены излишки. Для зачета требуется, чтобы недостачи и излишки учитывались на одинаковом бухгалтерском счете.
Выбранный товар подставляется в поле Номенклатура (оприходование) табличной части документа Пересортица товаров. Строки с недостающими товарами, по которым не нашлось подходящих излишков, следует удалить из табличной части документа Пересортица товаров.
При проведении документа Пересортица товаров по каждой сопоставленной паре номенклатуры формируется внутренняя проводка по счету учета ТМЦ (41, 10, 43), зачитывающая ее недостачу и излишек в доступном количестве на себестоимость зачитываемого недостающего товара.
В налоговом учете по налогу на прибыль данные не отличаются, но при закрытии месяца расходы по списанию недостач и доходы от выявленных излишков будут скорректированы.
Если организация ведет раздельный учет входящего НДС по способам учета, то ранее принятые к вычету суммы НДС по недостаче автоматически восстанавливаются и списываются на расходы.
При выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры, входящей в отработку Закрытие месяца, проводки по зачету недостач и излишков в налоговом учете сторнируются. Стоимость излишков учитывается во внереализационных доходах по цене недостачи. При этом стоимость недостач в расходах по налогу на прибыль не учитывается.
Вариант устранения пересортицы путем списания недостач в расходы и признания в доходах стоимости излишков применяется в том случае, если товары не признаются равноценными и стоимость излишков требуется указывать вручную в явном виде. В этом случае в шапке документа Пересортица товаров флаг Стоимость излишков рассчитать автоматически следует выключить.
Сопоставление недостач и излишков выполняется в том же порядке, что и при зачете излишков и недостач равноценных товаров. При этом в табличной части документа появляется поле Цена, которое следует заполнить исходя из выбранного организацией способа оценки выявленных излишков ТМЦ (по рыночной стоимости, по справедливой стоимости, балансовой стоимости или балансовой стоимости аналогичных активов).
При проведении документа Пересортица товаров стоимость излишков ТМЦ учитывается в бухгалтерском и налоговом учете в составе прочих (внереализационных) доходов. Стоимость рассчитывается исходя из цены, указанной в документе. Себестоимость недостающего товара в бухгалтерском учете списывается в прочие расходы, в расходах по налогу на прибыль не учитывается.
