«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как начислять НДС с межценовой разницы (+ видео)

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.126.18.

Начиная с версии 3.0.125.19 в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность учитывать НДС (в том числе, выставлять счета-фактуры и УПД), когда НДС начисляется с разницы между ценой реализации и ценой приобретения товаров, то есть с межценовой разницы.

НДС с межценовой разницы начисляется при реализации:

• имущества, учитываемого по стоимости с входным НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ);
• сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (п. 4 ст. 154 НК РФ);
• автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся индивидуальным предпринимателем (ИП)) с целью перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
• некоторых имущественных прав (п.п. 1 - 4 ст. 155 НК РФ).

Подробнее о правилах оформления счетов-фактур и заполнении книги продаж при уплате НДС с межценовой разницы см в 1С:ИТС в разделе «Консультации по законодательству».

Для использования новой возможности программы необходимо включить соответствующую функциональность программы (раздел Главное – Функциональность). На закладке Торговля следует включить флаг НДС с межценовой разницы.

Кроме того, требуется, чтобы цена реализации была установлена в рублях, а товар продан с прибылью.

После выполненных настроек в документе реализации с видом операции Товары в форме Цены в документе доступно значение НДС с межценовой разницы. Указанное значение следует установить, если в документе реализации присутствует товар, НДС по которому требуется исчислять с межценовой разницы.

При заполнении табличной части документа реализации по каждому товару необходимо уточнить способ начисления НДС. Для этого следует выделить поле НДС (клавишей Enter или левой клавишей мыши) и перейти в одноименную форму.

Если для конкретного товара требуется начислять НДС с межценовой разницы, то в форме НДС следует:

• установить переключатель Начислять НДС в положение На разницу между ценой (стоимостью) реализации и приобретения товаров;
• указать цену (стоимость) приобретения и цену (стоимость) реализации (с НДС). Межценовая разница при этом рассчитывается автоматически;
• указать ставку НДС. Сумма НДС с межценовой разницы рассчитается автоматически.

Если для конкретного товара не требуется начислять НДС с межценовой разницы, то в форме НДС документа реализации следует:

• установить переключатель Начислять НДС в положение На стоимость реализуемых товаров;
• указать стоимость реализации (с НДС) и ставку НДС. Сумма НДС рассчитывается автоматически.

Таким образом, в одном документе реализации можно указывать товары с разными вариантами расчета НДС.

В форме счета-фактуры (УПД) для товаров, НДС по которым исчислен с межценовой разницы, в графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога» указывается межценовая разница (пп. «д» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).