Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.67.54.
Порядок применения налоговой ставки по НДС в переходный период разъяснен ФНС России в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ (далее – Письмо).
Если предварительная оплата в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав получена до 01.01.2019, то продавец с полученной суммы предоплаты исчисляет НДС по ставке 18/118.
Счет-фактуру на полученную сумму предоплаты в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 можно сформировать на основании документа Поступление на расчетный счет или с помощью автоматической обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (раздел Банк и касса).
Если по соглашению сторон покупатель производит с 01.01.2019 доплату НДС в размере 2 %, то такую доплату следует признавать доплатой суммы налога. Поэтому продавцу при получении доплаты НДС в размере 2 % следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.
В программе корректировочный счет-фактуру на полученную сумму доплаты НДС можно сформировать на основании документа Поступление на расчетный счет. При этом в поле Вид счета-фактуры установленное по умолчанию значение На аванс необходимо заменить на новое значение Корректировочный на аванс. В табличной части документа в графе К счету-фактуре следует указать реквизиты счета-фактуры на аванс, к которому составляется корректировочный счет-фактура. После этого стоимостные показатели табличной части до изменения и после изменения будут заполнены автоматически.
Начиная с 01.01.2019 исчисление НДС при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) продавец производит по налоговой ставке 20 %. Сумму НДС, исчисленную на основании корректировочного счета-фактуры, продавец принимает к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг, имущественных прав) в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 НК РФ. В программе для этого следует создать документ Формирование записей книги покупок (раздел Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС).
По кнопке Заполнить документ заполняется автоматически. На закладке Полученные авансы будут отражены сведения о поступивших суммах предоплаты и доплаты, а также о суммах НДС, исчисленный ранее с этих сумм и зачтенных в счет отгрузки соответствующих товаров.
