Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении авансов, выданных поставщикам?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.63.22.

 

В соответствии с пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н) организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной. При этом при расчете резервов нужно учитывать всех дебиторов, в том числе поставщиков по выданным авансам и заемщиков (письмо Минфина России от 22.01.2016 № 07-04-09/2355).

Сомнительным долгом для целей формирования резервов в налоговом учете признается дебиторская задолженность контрагента в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ). В письме от 29.09.2011 № 03-03-06/2/150 Минфин России уточняет, что не признаются сомнительными долгами в налоговом учете долги поставщиков, заемщиков, а также долги по уплате договорных санкций.

Для целей автоматического формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете в «1С:Бухгалтерии 8» считается непогашенная в срок задолженность, отраженная на счетах:

  • 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками».

Чтобы для целей бухгалтерского учета сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении авансов, выданных поставщикам, необходимо воспользоваться документом Операция и ввести запись в регистр бухгалтерии:


Дебет 91.02 Кредит 63 – на сумму создаваемого резерва.

Если организация применяет положения ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, то в специальных ресурсах для целей налогового учета необходимо отразить временные разницы.

В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность будет автоматически уменьшена на сумму резерва.
Комментарии
  1. Людмила

    Закрытие месяца операцией Расчет резерва по сомнительным долгам в месяце внесения операции по начислению резерва по задолженности поставщика и далее в следующих месяцах производит восстановление резерва обратной проводкой Дт 63 Кт 91.01. Релиз программы 3.0.64.42

  2. Калинина Елена, фирма 1С
    Официальный аккаунт

    Можно создать субсчет счета 63 (например, 63.01 "Резервы по сомнительным долгам по поставщикам"), и в ручной операции использовать именно его. Регламентная операция субсчет не затронет, а в бухотчетность все попадет.

  3. Ольга Семененко

    Вопрос по видео. Куда девается сумма по НУ на счете 60.02? Зависает навсегда незакрытой?

    • Калинина Елена, фирма 1С
      Официальный аккаунт

      Ольга Семененко, Когда сомнительная задолженность станет безнадежной, ее списывают.