Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.135.22.
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 все настройки по налогу на прибыль выполняются в форме настроек налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль).
Настраивать прямые затраты в налоговом учете можно с помощью переключателя Способ формирования стоимости продукции, работ, услуг.
Если прямые затраты в налоговом учете требуется определять независимо от правил учета затрат, применяемых в бухгалтерском учете, то переключатель следует установить в положение Ручная настройка и заполнить регистр Методы определения прямых расходов производства в НУ. Указанный регистр можно заполнить автоматически в соответствии с рекомендациями статьи 318 НК РФ или вручную. Затраты, которые не указаны в регистре, по умолчанию считаются косвенными и при закрытии соответствующих счетов списываются напрямую на счет 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения».
Если установить переключатель в положение По правилам бухгалтерского учета, то перечень прямых расходов заполнять не требуется. Прямые затраты в налоговом учете будут совпадать с затратами, которые включаются в себестоимость продукции, работ и услуг в бухгалтерском учете. Такие затраты учитываются на счетах:
- 20 «Основное производство»;
- 23 «Вспомогательные производства»;
- 25 «Общепроизводственные расходы».
Простая настройка прямых затрат позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет в оценке стоимости продукции, работ, услуг, хотя все равно могут быть расхождения. Отличия могут быть связаны, например:
- из-за затрат, не учитываемых в целях налогообложения прибыли;
- нормируемых расходов в налоговом учете (например, затрат на ДМС, страхование жизни и др.);
- разных способов начисления амортизации и др.
Расчет стоимости продукции, работ, услуг и незавершенного производства по данным бухгалтерского и налогового учета можно проанализировать в справке-расчете Калькуляция себестоимости.
