Как в «1С:Бухгалтерии 8» учитывать обеспечение по договору при автоматическом расчете резервов по сомнительным долгам?
По правилам бухучета дебиторская задолженность, обеспеченная соответствующими гарантиями, не считается сомнительной, поэтому резервы по ней не создаются (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 №34н). Аналогичное правило применяется при расчете резервов по сомнительным долгам для целей налогового учета (п. 1 ст. 266 НК РФ, письмо Минфина России от 10.07.2015 №03-03-06/39756, письмо ФНС России от 15.06.2011 №ЕД-4-3/9433).
В «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается автоматический расчет резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете в отношении просроченной задолженности, учтенной на счетах 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками».
Для формирования резервов в бухгалтерском учете в настройках учетной политики нужно установить флаг Формируются резервы по сомнительным долгам. Если резерв по сомнительным долгам создается в налоговом учете, то в форме Настройки налогов и отчетов в разделе Налог на прибыль нужно установить флаг Формировать резервы по сомнительным долгам.
Для отсчета срока возникновения сомнительной задолженности используется срок оплаты по договору, указанный в карточке договора с покупателем, а при отсутствии данного показателя - срок оплаты долга покупателями, установленный в настройках параметров учета.
Резервы формируются при выполнении регламентной операции закрытия месяца Расчет резервов по сомнительным долгам.
Для учета обеспечений в настройках функциональности программы на закладке Учет по договорам требуется включить флаг Учет обеспечений обязательств и платежей.
Чтобы указать вид обеспечения в договоре с покупателем нужно установить флаг По договору предусмотрено обеспечений обязательств и платежей, выбрать вид обеспечения и указать, кто предоставил обеспечение, в чью пользу и за кого.
Сумму полученного обеспечения можно указать с помощью документа Операция, введя запись по дебету счета 008.01 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». После исполнения обязательства следует отразить списание суммы полученного обеспечения записью по кредиту счета 008.01.
В прежних версиях программы данные по обеспечению обязательств и платежей использовались только при составлении бухгалтерской отчетности и отчетности для банков.
Начиная с версии 3.0.205 в «1С:Бухгалтерии 8» обеспечение по договору можно учитывать при автоматическом расчете резервов по сомнительным долгам. Если в договоре указан вид обеспечения обязательств или на счете 008 указана сумма обеспечения, то задолженность не считается сомнительной и резерв не формируется. При этом в справке-расчете Резервы по сомнительным долгам отражается вид и сумма обеспечения.
