Если на предприятии выдаются займы сотрудникам, их необходимо регистрировать не только для целей погашения займа из зарплаты, но и для регистрации материальной выгоды в случае применения пониженного процента по займу. Доходом сотрудника, полученным в виде материальной выгоды и подлежащим обложению НДФЛ, согласно ст.212 НК РФ, является превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ на дату уплаты процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Значение ставки рефинансирование хранится в программе в одноименном регистре сведений, ее размер с 14 сентября 2012 года составляет 8,25 %.
Подключить систему учета займов нужно при Начальной настройке, установив флаг Использовать займы сотрудникам.
Для того чтобы в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 зарегистрировать заем, нужно в меню Расчет зарплаты выбрать пункт Займы сотрудникам и Создать документ Договор займа. В этом документе указываются условия предоставления займа сотруднику со стороны организации.
Документ состоит из двух частей: определяющих условия выдачи и условия погашения займа.
Заем может быть выдан Единовременно или Несколькими траншами.
Если заем выдается сотруднику единовременно, то факт выдачи можно зарегистрировать непосредственно в форме документа Договор займа сотруднику, установив флаг Заем по договору выдан полностью.
Если флаг не устанавливать, то непосредственно из этого документа, после его проведения, на его основании нужно сформировать документ Выдача займа сотруднику.
Если выплата происходит несколькими траншами, то для фиксирования факта выдачи всегда следует использовать документ Выдача займа сотруднику, а в самом договоре займа можно отметить факт выдачи только первого транша.
В документе Договор займа сотруднику указывается срок, на который предоставляется заем и процентная ставка.
Разница между 2/3 ставки рефинансирования и этой ставкой определяет материальную выгоду для расчета НДФЛ.
Условия погашения могут быть ежемесячными и единовременными.
При погашении займа В течении срока (ежемесячными платежами) можно указать варианты платежей: Дифференцированные, Аннуитетные, Только проценты, а займ в конце срока и наоборот, Только займ, а проценты в конце срока.
Можно указать, с какого месяца следует начать возвращать заем, установив флаг Предоставляется отсрочка. А можно указать, что Заем был ранее частично погашен, и уточнить, когда и в каком объеме.
Для регистрации дохода от полученного займа в целях исчисления НДФЛ должен быть установлен флаг Материальная выгода облагается НДФЛ.
После проведения документа здесь можно распечатать бланк договора займа, приложение к нему - график погашения займа и отчет о погашении займа.
Расчет отражается при начислении зарплаты на закладке Займы.
Подробнее смотрите видео (видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» релиз 3.0.22.188).
