Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Ответы на вопросы участников Дня бухгалтерии по страховым взносам

20.12.2011
9 декабря 2011 года фирма "1С" провела в Москве предновогодний семинар "День Бухгалтерии"*. Главная цель семинара - ознакомить участников с изменениями в учете и отчетности, их отражением в программах, рассказать о новых возможностях для удобной работы с программами "1С:Предприятие 8" через Интернет. Участники "Дня Бухгалтерии" получили информацию "из первых рук" - от специалистов Министерства финансов, Федеральной налоговой службы, Минздравсоцразвития, Роскомнадзора и фирмы "1С". На вопросы участников «Дня бухгалтерии» по порядку исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды отвечает заместитель директора департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития Любовь Алексеевна Котова.

Содержание


Примечание:
* Подробнее о мероприятии читайте здесь.

 

Облагается ли взносами материальная выгода сотрудника? Пример, отдых в VIP-зале аэропорта между рейсами в командировке.

Объектом обложения являются все выплаты в пользу работника, производимые в рамках трудовых отношений (часть 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ). Исключение составляют выплаты, поименованные в статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Упомянутые расходы организации в отношении оплаты VIP-зала для отдыха работника при перелете в командировке, не включены в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. В данном случае  имеет место натуральный доход, полученный в качестве оплаты отдыха, и он облагается страховыми взносами в порядке, описанном в пункте 6 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

 

Профсоюзная организация оплачивает членам профсоюза санаторные путевки, подарки, выдает материальную помощь. Помощь финансируется из профсоюзных взносов. Начислять ли взносы на такие выплаты?

Ответ зависит от того, связан ли работник - член профсоюза с профсоюзной организацией трудовыми отношениями или нет.

Если сотрудник не связан с профсоюзной организацией трудовыми отношениями, то и обязанности уплачивать страховые взносы с выплат в той или иной форме сторонним лицам (по отношению к профсоюзной организации) у данной проф.организации не возникает.

Если профсоюзные органы являются работодателями, страховые взносы в общем порядке начисляются на все выплаты, производимые из профсоюзного бюджета работникам этих органов, принятым на работу по трудовому договору. Равным образом страховые взносы начисляются и на выплаты, которые производятся профсоюзным работникам, освобожденным от основной работы в связи с избранием их на выборные должности в профсоюзные органы. Уплату страховых взносов в этих случаях осуществляют соответствующие профсоюзные органы.  

 

Уплата страховых взносов производится в рублях и копейках. Отчеты в ПФР заполняются в рублях (форма РСВ-1), т. е. округляются. Правомерно ли считать разницу в копейках между округленной (в большую сторону) суммой и точной суммой (с копейками) недоплатой? Из ПФ приходят штрафы и пени за эти копейки. Платить или отстаивать свою правоту? Чем аргументировать?

Исходя из положений части 7 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ сумма взносов, подлежащая перечислению в фонды, определяется в полных рублях. При этом сумма взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. В связи с таким порядком разница в копейках между точной суммой начислений страховых взносов и уплаченной суммой в связи с порядком округления не может считаться недоимкой.

 

В ООО три учредителя. Один работает ген.директором. По результатам за год они распределяют прибыль, оставшуюся после уплаты налогов, на выдачу «дохода от участия в ООО». В ООО облагаются ли выплаты за счет чистой прибыли страховыми взносами?

 Выплата дивидендов никак не связана с трудовыми отношениями, поэтому такие выплаты взносами во внебюджетные фонды не облагаются.

 

Подарок в денежной форме облагается ли взносами? Выдача подарка оформлена приказом с формулировкой: «выдать подарки в виде денежных сумм».

Любые подарки (в том числе в денежной форме) не облагаются страховыми взносами при заключении с сотрудником договора дарения (в том числе в устной форме) в силу пункта 1 статьи 572 ГК РФ и на основании части 3 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В письменной форме договор дарения должен заключаться в обязательном порядке, если сумма подарка превышает 3 000 руб. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 № 2538-19 высказана аналогичная точка зрения по этому вопросу.

 

Мой сын (16 лет) в 2010 году получил грант за спортивные достижения. Облагается ли эта сумма страховыми взносами?

В данном случае страховыми взносами грант не облагается. Ребенок, получивший его, не состоит  в трудовых отношениях с выплачивающей грант организацией.

 

Является ли объектом обложения страховыми взносами питание работников?

С 1 января 2011 года согласно части 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ взносами облагаются выплаты, в частности, в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Оплата питания сотрудников произведена в рамках трудовых отношений, поэтому подлежит обложению страховыми взносами. Этот порядок сохранится и в 2012 году.

 

Какой документ на работника-белоруса должен быть для учета в ПФР?

Для определения статуса иностранного гражданина следует руководствоваться нормами Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в России». Согласно статье 2 указанного закона:

- постоянно проживающие - должны иметь вид на жительство;

- временно проживающие - разрешение на временное проживание;

- временно пребывающие - миграционную карту.

Но в отношении работников-белорусов действует ряд договоров о сотрудничестве между Российской Федерацией и республикой Беларусь. В частности, временно пребывающие граждане республики Беларусь, могут перемещаться по территории РФ без миграционной карты. Таким образом, по «методу исключения», если у работника-белоруса нет вида на жительство, разрешения на временное проживание, то он считается временно пребывающим.

Для первых двух категорий граждан работодатели уже уплачивали страховые взносы в ПФР и вели перс. учет. С 1 января 2012 года согласно новой редакции пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.12.2011 № 379-ФЗ) временно пребывающие иностранные работники ( за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом № 115-ФЗ), в отношении с которыми работодатель заключил договор на неопределенный срок или на срок не менее 6 месяцев будут признаваться застрахованными по обязательному пенсионному страхованию. Соответственно, и сведения индивидуального ( персонифицированного) учета в отношении таких работников должны подаваться в ПФР.

 

Нужно ли будет получать СНИЛС в ПФР на временно пребывающих иностранных работников?

С 1 января 2012 года в число застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию включаются временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане, с которыми работодатель заключил договор на неопределенный срок или на срок не менее 6 месяцев (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ в ред. Федерального закона от 03.12.2011 № 379-ФЗ). В рамках пенсионного страхования такие категории граждан следует зарегистрировать в ПФР и получить на каждого СНИЛС (Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Не попадают в эту категорию высококвалифицированные иностранные специалисты, соответствующие критериям статьи 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, даже имеющие статус временно пребывающих.

 

По иностранцам: 22 % - это накопительная часть или страховая? Зависит ли ставка от возраста?

Согласно Федеральному закону от 03.12.2011 № 379-ФЗ все выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных работников, с которыми заключен трудовой договор на неопределенный срок или на срок не менее 6 месяцев, облагаются по ставке 22 % до достижения предела в 512 000 руб. и по ставке 10 % при превышении этого предела. Указанный предел действует в течение 2012 года. По обеим ставкам взносы идут на страховую часть. При этом ставка не зависит от возраста работника (новая статья 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, введенная Федеральным законом от 03.12.2011 № 379-ФЗ).

 

Уплачиваются ли взносы с аренды транспортного средства у физического лица?

Арендная плата не признается объектом обложения взносами. Основание часть 3 статьи 7 Закона № 212-ФЗ как выплата по договору гражданско-правового характера (договор аренды), предметом которого является передача в пользование имущества.

 

Льготы для IT -компаний по страховым взносам: есть ли изменения по критерию численности? В 2011 году для применения пониженного тарифа численность должна составлять более 50 человек, а в 2012?

В 2012 году требования к численности IT-компаний, применяющих пониженный тариф, изменятся и составит 30 человек (Федеральный закон от 03.12.2011 № 379-ФЗ).

 

Какой статус по уплате страховых взносов в ПФР имеют Садоводческие некоммерческие организации (товарищества). Начисление зарплаты производится от уплаты членских взносов: 34 %, 30 %, 22 % с 2012?

В соответствии с подпунктом я.2)пункта 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ в перечень льготных видов деятельности, при осуществлении которых организации на УСН, применяют в 2011 году 26%, а в 2012 году 20% включена деятельность по управлению недвижимым имуществом. Что касается критерия для применения пониженного тарифа такими плательщиками о 70 процентов доли доходов от указанной деятельности, то в целях применения Закона № 212-ФЗ платежи членов СНТ на содержание СНТ относятся к доходам от деятельности такого СНТ.

Ответы на вопросы участников Дня бухгалтерии по страховым взносам

Комментарии 0

1C:Предприятие 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Договорчики 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Мобильная касса 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация антикризисные арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит база 1с база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банковские операции банкротство безвозмездные услуги безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские бланки бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров вексель взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС выбор контрагента вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты иностранным организациям выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет на лечение вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка дебиторская задолженность декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС декларация соответствия условий труда денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства доплата доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2011 изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 износ основных средств имущественные вычеты имущественные налоги индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании ИП ИП на ЕНВД ИП на УСН ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость камеральная проверка кассовая дисциплина кассовая книга кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР классификация ОС ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировочные расходы компенсации работникам компенсация за досрочное увольнение компенсация за отпуск компенсация за проезд конгресс конкурс консервация основных средств консолидированная группа консолидированная отчетность контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий материальная выгода материальная помощь материнский капитал метод начисления миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налог с продаж налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговый агент налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС при ввозе НДС-2015 НДФЛ НДФЛ с экономии на процентах некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты несвоевременная уплата нефинансовые активы НИОКР НК РФ НМА новости новые декларации новый формат счета-фактуры нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-ККТ опасные условия труда ОСАГО освобождение от НДС освобождение от НДФЛ основные средства открытие расчетного счета отмена транспортного налога отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в Росстат отчетность организации отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 ПБУ 2 ПБУ 23 ПБУ 8 первичные документы переделы учет переход на УСН персонифицированный учет план счетов плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал площадь торгового зала подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов положение об оплате труда пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в ТК РФ пособие по беременности и родам пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика предельный доход для применения УСН представительские расходы представление сведений приказ Минфина приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты псн ПСН путевой лист работники-белорусы работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на оплату труда расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет ЕНВД расчет заработной платы расчет себестоимости расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование Росстат РСВ-1 рыночные цены свод отчетов сдача имущества в аренду сельскохозяйственный товаропроизводитель снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок средняя численность работников ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в ПФР страховые взносы в ФСС судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура табель учета рабочего времени такси таможенные платежи таможенный союз типовые ошибки ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовая пенсия трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налогов управленческий учет 1с упрощеные способы ведения бухучета УСН уставный капитал уступка требования уточненка учет аренды учет в АО учет в ООО учет в строительстве учет в торговле учет дивидендов учет доходов учет доходов при УСН учет запасов учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет прав на результаты интеллектуальной деятельности учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при хищении учет скидок учет спецодежды учет субсидий учет товаров учет факторинговых операций учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ фонд оплаты труда форма СЗВ-М формы документов ФСС ЭДО экологические платежи экономия на процентах экспорт продукции экспортные операции электронная отчетность электронная подпись электронные деньги электронные счета-фактуры электронный документооборот энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры