Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Ответы на вопросы участников Дня бухгалтерии по страховым взносам

20.12.2011
9 декабря 2011 года фирма "1С" провела в Москве предновогодний семинар "День Бухгалтерии"*. Главная цель семинара - ознакомить участников с изменениями в учете и отчетности, их отражением в программах, рассказать о новых возможностях для удобной работы с программами "1С:Предприятие 8" через Интернет. Участники "Дня Бухгалтерии" получили информацию "из первых рук" - от специалистов Министерства финансов, Федеральной налоговой службы, Минздравсоцразвития, Роскомнадзора и фирмы "1С". На вопросы участников «Дня бухгалтерии» по порядку исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды отвечает заместитель директора департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития Любовь Алексеевна Котова.

Содержание


Примечание:
* Подробнее о мероприятии читайте здесь.

 

Облагается ли взносами материальная выгода сотрудника? Пример, отдых в VIP-зале аэропорта между рейсами в командировке.

Объектом обложения являются все выплаты в пользу работника, производимые в рамках трудовых отношений (часть 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ). Исключение составляют выплаты, поименованные в статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Упомянутые расходы организации в отношении оплаты VIP-зала для отдыха работника при перелете в командировке, не включены в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. В данном случае  имеет место натуральный доход, полученный в качестве оплаты отдыха, и он облагается страховыми взносами в порядке, описанном в пункте 6 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

 

Профсоюзная организация оплачивает членам профсоюза санаторные путевки, подарки, выдает материальную помощь. Помощь финансируется из профсоюзных взносов. Начислять ли взносы на такие выплаты?

Ответ зависит от того, связан ли работник - член профсоюза с профсоюзной организацией трудовыми отношениями или нет.

Если сотрудник не связан с профсоюзной организацией трудовыми отношениями, то и обязанности уплачивать страховые взносы с выплат в той или иной форме сторонним лицам (по отношению к профсоюзной организации) у данной проф.организации не возникает.

Если профсоюзные органы являются работодателями, страховые взносы в общем порядке начисляются на все выплаты, производимые из профсоюзного бюджета работникам этих органов, принятым на работу по трудовому договору. Равным образом страховые взносы начисляются и на выплаты, которые производятся профсоюзным работникам, освобожденным от основной работы в связи с избранием их на выборные должности в профсоюзные органы. Уплату страховых взносов в этих случаях осуществляют соответствующие профсоюзные органы.  

 

Уплата страховых взносов производится в рублях и копейках. Отчеты в ПФР заполняются в рублях (форма РСВ-1), т. е. округляются. Правомерно ли считать разницу в копейках между округленной (в большую сторону) суммой и точной суммой (с копейками) недоплатой? Из ПФ приходят штрафы и пени за эти копейки. Платить или отстаивать свою правоту? Чем аргументировать?

Исходя из положений части 7 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ сумма взносов, подлежащая перечислению в фонды, определяется в полных рублях. При этом сумма взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. В связи с таким порядком разница в копейках между точной суммой начислений страховых взносов и уплаченной суммой в связи с порядком округления не может считаться недоимкой.

 

В ООО три учредителя. Один работает ген.директором. По результатам за год они распределяют прибыль, оставшуюся после уплаты налогов, на выдачу «дохода от участия в ООО». В ООО облагаются ли выплаты за счет чистой прибыли страховыми взносами?

 Выплата дивидендов никак не связана с трудовыми отношениями, поэтому такие выплаты взносами во внебюджетные фонды не облагаются.

 

Подарок в денежной форме облагается ли взносами? Выдача подарка оформлена приказом с формулировкой: «выдать подарки в виде денежных сумм».

Любые подарки (в том числе в денежной форме) не облагаются страховыми взносами при заключении с сотрудником договора дарения (в том числе в устной форме) в силу пункта 1 статьи 572 ГК РФ и на основании части 3 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В письменной форме договор дарения должен заключаться в обязательном порядке, если сумма подарка превышает 3 000 руб. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 № 2538-19 высказана аналогичная точка зрения по этому вопросу.

 

Мой сын (16 лет) в 2010 году получил грант за спортивные достижения. Облагается ли эта сумма страховыми взносами?

В данном случае страховыми взносами грант не облагается. Ребенок, получивший его, не состоит  в трудовых отношениях с выплачивающей грант организацией.

 

Является ли объектом обложения страховыми взносами питание работников?

С 1 января 2011 года согласно части 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ взносами облагаются выплаты, в частности, в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Оплата питания сотрудников произведена в рамках трудовых отношений, поэтому подлежит обложению страховыми взносами. Этот порядок сохранится и в 2012 году.

 

Какой документ на работника-белоруса должен быть для учета в ПФР?

Для определения статуса иностранного гражданина следует руководствоваться нормами Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в России». Согласно статье 2 указанного закона:

- постоянно проживающие - должны иметь вид на жительство;

- временно проживающие - разрешение на временное проживание;

- временно пребывающие - миграционную карту.

Но в отношении работников-белорусов действует ряд договоров о сотрудничестве между Российской Федерацией и республикой Беларусь. В частности, временно пребывающие граждане республики Беларусь, могут перемещаться по территории РФ без миграционной карты. Таким образом, по «методу исключения», если у работника-белоруса нет вида на жительство, разрешения на временное проживание, то он считается временно пребывающим.

Для первых двух категорий граждан работодатели уже уплачивали страховые взносы в ПФР и вели перс. учет. С 1 января 2012 года согласно новой редакции пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.12.2011 № 379-ФЗ) временно пребывающие иностранные работники ( за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом № 115-ФЗ), в отношении с которыми работодатель заключил договор на неопределенный срок или на срок не менее 6 месяцев будут признаваться застрахованными по обязательному пенсионному страхованию. Соответственно, и сведения индивидуального ( персонифицированного) учета в отношении таких работников должны подаваться в ПФР.

 

Нужно ли будет получать СНИЛС в ПФР на временно пребывающих иностранных работников?

С 1 января 2012 года в число застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию включаются временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане, с которыми работодатель заключил договор на неопределенный срок или на срок не менее 6 месяцев (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ в ред. Федерального закона от 03.12.2011 № 379-ФЗ). В рамках пенсионного страхования такие категории граждан следует зарегистрировать в ПФР и получить на каждого СНИЛС (Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Не попадают в эту категорию высококвалифицированные иностранные специалисты, соответствующие критериям статьи 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, даже имеющие статус временно пребывающих.

 

По иностранцам: 22 % - это накопительная часть или страховая? Зависит ли ставка от возраста?

Согласно Федеральному закону от 03.12.2011 № 379-ФЗ все выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных работников, с которыми заключен трудовой договор на неопределенный срок или на срок не менее 6 месяцев, облагаются по ставке 22 % до достижения предела в 512 000 руб. и по ставке 10 % при превышении этого предела. Указанный предел действует в течение 2012 года. По обеим ставкам взносы идут на страховую часть. При этом ставка не зависит от возраста работника (новая статья 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, введенная Федеральным законом от 03.12.2011 № 379-ФЗ).

 

Уплачиваются ли взносы с аренды транспортного средства у физического лица?

Арендная плата не признается объектом обложения взносами. Основание часть 3 статьи 7 Закона № 212-ФЗ как выплата по договору гражданско-правового характера (договор аренды), предметом которого является передача в пользование имущества.

 

Льготы для IT -компаний по страховым взносам: есть ли изменения по критерию численности? В 2011 году для применения пониженного тарифа численность должна составлять более 50 человек, а в 2012?

В 2012 году требования к численности IT-компаний, применяющих пониженный тариф, изменятся и составит 30 человек (Федеральный закон от 03.12.2011 № 379-ФЗ).

 

Какой статус по уплате страховых взносов в ПФР имеют Садоводческие некоммерческие организации (товарищества). Начисление зарплаты производится от уплаты членских взносов: 34 %, 30 %, 22 % с 2012?

В соответствии с подпунктом я.2)пункта 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ в перечень льготных видов деятельности, при осуществлении которых организации на УСН, применяют в 2011 году 26%, а в 2012 году 20% включена деятельность по управлению недвижимым имуществом. Что касается критерия для применения пониженного тарифа такими плательщиками о 70 процентов доли доходов от указанной деятельности, то в целях применения Закона № 212-ФЗ платежи членов СНТ на содержание СНТ относятся к доходам от деятельности такого СНТ.

Ответы на вопросы участников Дня бухгалтерии по страховым взносам

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат переплаты возмещение пособия за счет ФСС восстановление НДС выездная налоговая проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по налогу на прибыль декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зачет страховых взносов защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новости нормы естественной убыли нулевая декларация обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков перерасчет налогов переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебные издержки суточные счет-фактура таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры