В 2023 году налогоплательщики получили доступ к данным личного кабинета ФНС в части ЕНС (ЛК ФНС). Теперь в «1С:Бухгалтерии 8» не нужно дублировать функции ФНС по распределению и зачету единого налогового платежа (ЕНП) в счет уплаты конкретных налогов. Это позволило упростить методику учета расчетов на ЕНС и структуру данных, а также приблизить учет к данным ЛК ФНС.
Порядок учета и расчета налогов (взносов), ранее действующий в программах 1С, не изменился. Налоги продолжают учитываться на соответствующих субсчетах счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», а страховые взносы - на соответствующих субсчетах счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Уплата большинства налогов и взносов с 2023 года осуществляется путем перечисления единого налогового платежа. Для обобщения информации о совокупной обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет».
- Контроль состояния ЕНС в программах 1С
- Новая методика расчетов на ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8» с 2024 года
- Работа с ЛК ФНС в части ЕНС из программ 1С (подключение к ЛК ФНС и варианты авторизации пользователя)
- Как налоговые органы проводят начисления на ЕНС в различных ситуациях
В «1С:Бухгалтерии 8» осуществляется поэтапная реализация новой методики учета ЕНС. С 2024 года и начиная с версии 3.0.147 в программе действуют следующие изменения:
- все расчеты на ЕНС ведутся только на счетах бухгалтерского учета (специальные регистры ЕНС для аналитического учета не используются);
- для анализа состояния расчетов на ЕНС достаточно стандартных отчетов по счету 68.90 на конкретную дату;
- документ Уведомление об исчисленных суммах налога является только формой отчетности и проводок теперь не формирует;
- в обработку Закрытие месяца добавлена новая регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет;
- для упрощения корректировки данных на ЕНС применяется документ Корректировка ЕНС (документ Операция по единому налоговому счету не используется);
- регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету исключена.
Налоги, которые автоматически начисляются при закрытии месяца, отражаются на ЕНС также при закрытии месяца (рис. 1).
Если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8», то НДФЛ налогового агента, удержанный с доходов сотрудников, отражается на счете 68.90 при проведении документов, отражающих фактическую выплату зарплаты или дивидендов: Списание с расчетного счета, Выдача наличных. Если учет зарплаты ведется в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8», то НДФЛ отражается на ЕНС при проведении документа Сведения об удержанном НДФЛ
Задолженность по страховым взносам, начисленным на выплаты сотрудникам, переносится на счет 68.90 при проведении документа:
- Начисление зарплаты - если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8»;
- Отражение зарплаты в бухучете - если зарплата рассчитывается в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8».
В программах 1С проводки по отражению налогов на ЕНС формируются не на дату регламентной операции (начисления зарплаты, удержания НДФЛ), а на даты наступления сроков уплаты налогов, установленных НК РФ.
При расчете налогов, уплачиваемых при применении специальных режимов (налог, уплачиваемый при УСН; патент; НДФЛ ИП на ОСНО) , доходы и расходы учитываются кассовым методом (по оплате). В этих случаях для признания расходов требуется достоверная информация об уплате страховых взносов и других налогов на основании данных личного кабинета ФНС в части ЕНС (ЛК ФНС).
Специальный механизм учета расходов на уплату налогов, используемый при применении спецрежимов, будет поддержан на втором этапе реализации новой методики к началу отчетной кампании за I квартал 2024 года с выходом очередных версий.
На основании данных ЛК ФНС в программе будут создаваться специальные документы Сведения об уплате налогов. Эти документы будут служить, в том числе, для признания расходов и расчета налогов при применении спецрежимов.
Для пользователей, подключенных к сервису 1С-Отчетность, сведения об уплате конкретных налогов будут формироваться автоматически на основании данных, отраженных в рабочем месте интеграции с ЛК ФНС. Остальные пользователи могут подключить бесплатный тариф Промо ЕНС на 6 месяцев.
Порядок начисления налогов, отражения их на ЕНС и уплаты путем перечисления ЕНП в 2023 и 2024 годах
Пример 1. Квартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам I квартала
Пример 2. Расчет НДС за I квартал (к уплате)
Пример 3. Расчет НДС за I квартал (к возмещению)
Пример 4. Расчет аванса по налогу на имущество за I квартал
Рис. 5. Схема проводок по налогу на имущество
Пример 5. Расчет аванса по транспортному налогу за I квартал
Пример 6. Расчет аванса по земельному налогу за I квартал
Пример 7. Исчисленный и удержанный НДФЛ
Пример 8. Страховые взносы за март
Пример 9. Расчет аванса при УСН «Доходы минус расходы» за I квартал
Пример 10. Расчет аванса при УСН «Доходы» за I квартал
Мы не платим налоги в последний день срока уплаты налога, мы платим их по мере наличия денег на расчетном счете и в соответствии с платежным календарем организации. И , открывая оборотно-сальдовую ведомость по конкретному налогу, необходимо видеть , сколько уже уплачено и сколько осталось оплатить. И уж если разработчикам необходимо привязываться к счету 68.90, то нужна аналитика внутри его (хотя-бы по субконто) чтобы было видно сальдо расчетов по каждому налогу на текущую дату.
Елена , Сальдо расчетов по каждому налогу на текущую дату можно увидеть только в ЛК ФНС
Менеджер в гости зашел, И я о том же. Но бухгалтер должен иметь возможность видеть это в 1с, а с ЛК ФНС он должен только свериться.
Елена , потому что мы не можем быть уверены, что уплаченный нами налог будет зачтен ФНС в счет уплаты именно этого налога
Менеджер в гости зашел, При отсутствии недоимок, верном сальдо по ЕНС и правильно поданных уведомлениях и расчетах уплаченная нами сумма в срок зачтется именно в счет уплаты этого налога. Это и должна отражать ОСВ. А порядок отнесения платежей, как мы сейчас видим в ЛК ИФНС кусками нас никак не волнует, т.к. итоговая сумма сходится.
Менеджер в гости зашел, А сейчас 1с пытается продублировать положение дел на ЕНС с точки зрения ИФНС (а это и так видно в ЛК ИФНС), но никак не с точки зрения бухгалтера.
Елена , Елена, а как с точки зрения бухгалтера должна выглядит картина в программе? и какими нормами НК это видение регулируется?
Полякова Анна (1С, Москва) , Анна, это регулирует закон о бухгалтерском учете. И уж если на то пошло, то сделать бухгалтерский и налоговый учет по 68 и 69 счетам. В налоговом учете как раз и приближать сальдо к ЛК ИФНС, а в бухгалтерском учете оставить возможность отражать уплату конкретного налога с точки зрения бухгалтерского учета. А сейчас даже в ЛК ИФНС проще разобраться, что и куда уплачено, чем в 1С ! Там как раз отражаются зарезервированные суммы по каждому налогу и понятно, куда и сколько и когда надо оплатить. Но бухгалтер должен иметь возможность не зависимо от возможности входа в ЛК ИФНС видеть картину уплаченных налогов в программе 1С
Чиновник из Минфина, Вот полностью поддерживаю! Лучше бы оставили всё, как было раньше - так было гораздо удобнее и информативнее именно для бухгалтера! А я и сейчас забиваю вручную проводки в документе "Уведомление об исчисленных налогах"! Мне так виднее и удобнее! Ауууу, разработчики! Услышьте бухгалтеров! Не изобретайте колесо заново!
Чиновник из Минфина, Молодец!!!! Подписываюсь под каждым словом!