Отражение отпускных, приходящихся на разные периоды

В вопросе было<br>> Соответственно возникает вопрос и про отражение данных расходов для расчета налога на прибыль<br>а в приведенном вами тексте также упоминается НК.<br> <br>К тому же для бухучета поняте РБП по отпускным уже не актуально.

"В статье и про бух.учет и про цчет для целей налогообложения прибыли говорится, если что ;-)"

Основной вопрос , именно отражение в НУ, получается есть 2 варианта, или делить (что и говорит Минфин в своих последних письмах) или относить в месяце начисления )но в случае несогласия ФНС - идти в суд). Я правильно поняла? Просто из-за одних отпускных покупать и вести учет в ЗиУП- вот вопрос целесообразности. Тем более численность сотрудников не более 10 человек.

Согласно официальной позиции фискальных органов при исчислении налога на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск учитывается в налоговой базе пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (Письма Минфина России от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804, от 12.05.2010 N 03-03-06/1/323, от 01.06.2010 N 03-03-06/1/362, УФНС России по г. Москве от 06.08.2008 N 21-11/073877.2@).Однако в законодательстве Российской Федерации нет прямых норм, указывающих на это правило. Статья 136 Трудового кодекса РФ обязывает работодателя оплачивать отпуск не позднее чем за три дня до его начала. Фактически работодатель осуществляет расходы на оплату отпуска единовременно в полном объеме, даже если отпуск приходится на разные отчетные (налоговые) периоды. Поскольку затраты на оплату труда ежемесячно признаются в качестве расходов для целей налогообложения прибыли на основе начисленных расходов на оплату труда, можно сделать вывод, что расходы на оплату отпускных должны учитываться в составе расходов в полном объеме без деления пропорционально по дням отпуска, приходящимся на разные отчетные (налоговые) периоды, в которых они понесены.Аналогичная позиция отражена в Постановлениях ФАС Московского округа от 24.06.2009 N КА-А40/4219-09 и Уральского округа от 08.12.2008 N Ф09-9111/08-С3. Судьи сделали вывод, что расходы на оплату труда, начисленные в одном отчетном (налоговом) периоде за отпуск, приходящийся на другие отчетные (налоговые) периоды, должны быть признаны расходами для целей налогообложения прибыли расходами того отчетного (налогового) периода, в котором они понесены, в полном объеме и без деления на части.Если налогоплательщик использует кассовый метод, то отпускные включаются в состав расходов, принимаемых при определении налоговой базы, в момент фактической выплаты денежных средств.Датой осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды также признается дата их начисления (Письма Минфина России от 12.05.2010 N 03-03-06/1/323, от 22.04.2010 N 03-03-06/1/288 и от 13.04.2010 N 03-03-06/1/255). При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ.Относительно страховых взносов на отпускные, приходящиеся на разные отчетные периоды, в Письме от 13.04.2010 N 03-03-06/1/258 Минфин России указал, что страховые взносы, начисленные на выплаты, которые при признании в целях налогообложения прибыли распределяются по разным отчетным (налоговым) периодам (например, на отпускные, начисленные в отношении отпуска, приходящегося на разные отчетные (налоговые) периоды), учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль организаций единовременно в момент их начисления.Что же касается НДФЛ, то при заполнении справки по ф. N 2-НДФЛ отпускные следует отражать в тех месяцах, в которых эти доходы были фактически выданы. Объясняется это тем, что указанная выплата не является доходом за выполнение трудовых обязанностей, поскольку отпуск - это время, в течение которого работник был свободен от исполнения своих трудовых обязанностей (Письма ФНС России от 10.04.2009 N 3-5-04/407@ и Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49).

Если не хотите покупать ЗУП, то можете просто откорректировать только проводки по документу начисления , а сами отпусные вы начислите сразу в одном месяце

> можете просто откорректировать только проводки по документу начисления <br>Как это сделать практически? На 8 только недавно начала работать. Когда проведу документ "начисление з/п", то зайти в Проводки и поставить галку "Корректировать вручную"? И убрать суммы из НУ? Так? А как в следующем месяце отразить начисления по НУ этих сумм (которые я убрала из предыдущего месяца) Извините, может немного туплю, просто лучше перспросить, чем потом искать "концы"....

а как-же метод начисления для НУ? Тогда и предоплату за услуги принимать в расходы в "период выплаты"?

> . Когда проведу документ "начисление з/п", то зайти в Проводки и поставить галку "Корректировать вручную"?<br>Да.<br>Например , если у вас еще и ПБУ 18<br>5000 текущий + 3000 следующий<br>Дт сумма НУ       ПР ВР<br>26 8000 5000       3000<br>97 0       3000       -3000 (дополнительная проводка в этом же документе)       <br> <br> <br> <br>Как закрывать 97 решайте сами. Или вручную (можете даже сразу сделать ручную операцию в нужном месяце)<br>       сумма НУ       ПР ВР             сумма НУ       ПР ВР<br>Дт 26 0       3000       -3000 Кт 97 0       3000       -3000       <br> <br> или заполнить в справочнике РБП соответствующий период.