НДФЛ

Татьяна Косенко пишет:

Конечно нет, программа сразу снимает с начисления всю сумму излишне удержанного НДФЛ красным ДТ 70-КТ 68.01 проводкой и соответственно у меня нет оснований перечислять. А потом начинает снова делать начисления ежемесячно уже чёрным ДТ 70-КТ68.1

Татьяна Косенко, должны были перечислить. А что, в бухгалтерии нет нормальных отчетов по НДФЛ? Почему вы сумму к уплате по проводкам смотрите?

Вопрос конечно очень интересный, а разве сальдо 68.01 не говорит о сумме задолженности 68,69и т.д.

Татьяна Косенко, как видите, не всегда

Татьяна Косенко, Ваши рассуждения неверные. Представим, что у вас ровно 1 человек, 10000 оклад. В 1м месяце 1 него 30% НДФЛ, во втором - 13%.
1й месяц начисления
Дт 20 Кт 70 10000
Дт 70 Кт 68.01 3000
Выплата и перечисления
Дт 70 Кт 50 7000
Дт 68.01 Кт 51 3000
Сальдо закрылось.
2й месяц начисления
Дт 20 Кт 70 10000
Дт 70 Кт 68.01 -400 ! Сторно, поскольку 13% от 20000 - только 2600, а 3000 уже начислили.
Выплата и перечисления
Дт 70 Кт 50 9600
Дт 68.01 Кт 51 нет
Сальдо остается, так по закону - дебетовое на 68.01, 400р, кредитовое на 70, на ту же сумму. Отсюда два выхода - писать заявление на возврат НДФЛ или ждать третьего месяца. Вернуть НДФЛ, если у Вас есть ещё сотрудники - МОЖНО, но заявление и специальный документ в ЗУПе и Бухгалтерии ОБЯЗАТЕЛЕН.

Игорь Романовский, добрый день! А что по вашему делать дальше с остатками по сч.70 и 68? Представим ,что он уже уволился. Ведь я как агент могу ему сделать зачет на сумму 1300 во втором месяц. Начисления во втором месяце в бюджет не будет а будет зачет ранее излишне удержанного 1300 и к выплате ему будет 10000 во втором месяце и сумма излишне удержанная в сумме 1700 рублей останется в бюджете которую я ранее перечислила. А у меня будет проводка минус ДТ 70-КТ68.1- 1300. Теперь он как иностранец после завершения налогового периода обращается в налоговую и она ему возвращает. У меня этого права нет.

Татьяна Косенко, Я полагаю, что по завершении налогового периода Вы должны подать справку 2-НДФЛ с указанием суммы переплаты, и на основании данной справки сделать проводку
31.12.2014:Дт 70 Кт 68 400 рублей (если речь идёт о приведенном мною примере)
Если работник придёт, Вы отдадите ему справку с указанием переплаты, и отправите в ИФНС - пусть он там забирает свой НДФЛ.
В любом случае, Вы, как налоговый агент, можете вернуть НДФЛ только в пределах начисленного Вами по всем основаниям. Если же начисления не будет, то и возврат Вам делать не из чего, тогда этот возврат сделает ИФНС.
Наличие сальдо на 70 отражает тот факт, что деньги работника перечислены Вами в налоговую, и так просто Вы ему их вернуть не можете.

Игорь Романовский,добрый день! Такую проводку мне конечно сделать просто необходимо для того чтобы излишне удержанная сумма осталась в бюджете и у меня все расчеты закрылись. Но мне кажется это все равно,что изобретать сейчас колесо. У меня иностранцев более 20 чел. и по каждому мне приходится думать и считать. Хотя на самом деле машинка все делает правильно кроме одной проводки которая решила бы все проблемы но я не разработчик и меня услышать не хотят. Нужно делать ежемесячно красным ДТ70-КТ 68.01 на сумму зачета излишне удержанного НДФЛ.В прошлом году работала в семерке и она делала проводки правильно, проблем вообще не было. Но спасибо Вам за дискуссию.

Татьяна Косенко, Это семерка делала неправильно, а Вы никак не хотите переучиваться НЕ НАДО делать ничего помесячно, и не надо вмешиваться в правильный процесс выплаты сотрудникам, который реализован в ЗУПе. Как только будут новые начисления, программа автоматически пересчитает долг по НДФЛ за налоговой. У Вас нет оснований считать что-то руками, пока либо 1) нет заявления от работника по возврату НДФЛ, либо 2) оформленный отчет 2-НДФЛ для налоговой по итогам года. И поскольку мне хорошо знакома Ваша ситуация, я - хоть и не разработчик - скажу так: в этом конкретном случае ЗУП делает всё ПРАВИЛЬНО - в точном соответствии с НК. Ваша задача - не переплатить работнику. Ещё раз - никаких проводок без ОСНОВАНИЙ. У нас есть самописный отчет "Отчет о возвратах сумм НДФЛ" для ЗУПа, я в нём ежемесячно смотрю итоги, и, если вижу сальдовку, говорю - Иванов, будешь писать заявление? И просто жду его решения. Оформить возврат НДФЛ по декабрю я могу до уплаты НДФЛ, и суммы можно уже сейчас прикинуть, так что у нас справок 2-НДФЛ с переплатой не будет. Если работник уже уволен с переплатой - тогда при наличии справки 2-НДФЛ Вы должны списать сальдо по 70 как передачу долга в налоговую - "дт 70 кт 68.01". И пусть он оттуда свой НДФЛ достаёт. Так в НК - ничего не попишешь.