Содержание
Заполнение справочника "Подразделения"
Справочник подразделений является иерархическим и допускает до 10 уровней вложенности подразделений.
Для описания структуры организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, рекомендуется на первом уровне справочника подразделений перечислить все обособленные подразделения, включая головную организацию как обособленное подразделение (рис. 1).
Рис. 1
Далее в рамках каждого обособленного подразделения описывается его организационная структура.
Сведения об организации и ее подразделениях
Сведения о головной организации (в том числе ИНН) указываются в форме "Настройки конфигурации" (пункт "Настройки" меню "Сервис") (рис. 2).
Рис. 2
Для всех обособленных подразделений на закладке "Основная" необходимо выставить флажок того, что это подразделение является обособленным.
Далее на закладке "Обособленное подразделение" обязательно указываются КПП, регистрационный номер в ПФР, код территории по ОКАТО и руководители подразделения (рис. 3).
Рис. 3
Эти данные повторяются и для обособленного подразделения, соответствующего головной организации
.Формирование отчетности по подразделениям
Формирование отчетности в организации с обособленными подразделениями имеет особенность - все обособленные подразделения (включая головную организацию, которую мы также рассматриваем как обособленное подразделение) представляют расчеты и декларации по доходам работников, начисленным именно этими подразделениями.
Таким образом, несмотря на то, что налоги (ЕСН и НДФЛ) и страховые взносы в ПФР исчисляются по всем доходам работника, полученным во всех обособленных подразделениях, каждое подразделение отчитывается по "своим" доходам отдельно.
Налоговые отчеты (см. пункт "Налоговая отчетность" меню "Отчеты"), включенные в типовую конфигурацию, предоставляют возможность формирования по конкретному подразделению (указывается в форме отчета). При этом в отчет выводятся доходы работника, начисленные в те месяцы, на конец которых он числился в указанном подразделении.
Например, если в мае работник был переведен из одного обособленного подразделения в другое (в головную организацию), его доходы с января по апрель будут отражены в отчетности по первому подразделению, а с мая по декабрь - в отчетности по второму.
При формировании отчетности по обособленному подразделению данные об организации (кроме ИНН) извлекаются из сведений об этом подразделении, введенных в справочнике "Подразделения". ИНН всегда выводится из общих сведений об организации (см. форму "Настройки конфигурации").
При формировании отчетности в целом по организации (с учетом данных по обособленным подразделениям) данные об организации извлекаются из общих сведений об организации.
Особенности формирования отчетности по НДФЛ
По обособленным подразделениям можно сформировать справки 2-НДФЛ и файлы со сведениями для передачи в ИМНС (такая возможность включена в конфигурацию начиная с релиза 7.70.242).
При формировании справки 2-НДФЛ по обособленному подразделению в раздел 3 выводятся доходы за те месяцы, когда работник числился в этом подразделении; в раздел стандартных вычетов - вычеты, фактически примененные в эти же месяцы. Здесь учитывается тот факт, что при определении облагаемой суммы дохода могут быть дополнительно применены неиспользованные ранее в других подразделениях вычеты, на которые работник имеет право.
Пример
Работник Иванов И.И. работал в обособленном подразделении организации с января по май с окладом в 1 000 руб. Он имеет право на вычеты: на "себя" (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ в размере 400 руб. в месяц и на 3 детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) в размере 3 x 300 руб. в месяц. НДФЛ в этом подразделении не исчислялся, так как налоговая база принималась равной нулю.
С 1 июня работник был переведен в головную организацию с окладом 1 500 руб., где и проработал до конца года.
"Недоиспользованные" им в обособленном подразделении вычеты (в размере 1 500 руб.) были применены в головной организации, в связи с чем налоговая база оказалась равной нулю (общая сумма вычетов 7 x 400 + 7 x 3 x 300 + 1 500 = 10 600 превысила начисленный доход работника 7 x 1 500 = 10 500 руб), и НДФЛ не исчислялся.
В обособленном подразделении организации по итогам налогового периода будет сформирована следующая справка:
3. Доходы, облагаемые налогом по ставке 13 % (30 %).
3.1. Доходы по видам.
| Код дохода | Сумма дохода |
|---|---|
| 2 000 | 5 000,00 |
3.2. Доходы по месяцам.
| Январь | 1 000,00 | Февраль | 1 000,00 | Март | 1 000,00 |
| Апрель | 1 000,00 | Май | 1 000,00 | Июнь | |
| Июль | Август | Сентябрь | |||
| Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
3.3. Стандартные вычеты.
| Код | Сумма вычета | Код | Сумма вычета |
|---|---|---|---|
| 101 | 3 000,00 | 103 | 2 000,00 |
3.4. Общая сумма дохода - 5 000,00.
3.5. Облагаемая сумма дохода - 0,00.
3.6. Сумма налога исчисленная - 0.
3.7. Сумма налога удержанная - 0.
В этой справке отражен факт применения 5 000 руб. стандартных вычетов из 6 500 руб. вычетов, на которые имеет право работник за 5 месяцев года.В головной организации по итогам налогового периода окажется применено 10 500 руб. вычетов (в том числе на 9 100 руб. вычетов работник получает право за 7 месяцев работы в головной организации). Будет сформирована следующая справка:
3. Доходы, облагаемые налогом по ставке 13 % (30 %).
3.1. Доходы по видам.
| Код дохода | Сумма дохода |
|---|---|
| 2000 | 10 500,00 |
3.2. Доходы по месяцам.
| Январь | Февраль | Март | |||
| Апрель | Май | Июнь | 1 500,00 | ||
| Июль | 1 500,00 | Август | 1 500,00 | Сентябрь | 1 500,00 |
| Октябрь | 1 500,00 | Ноябрь | 1 500,00 | Декабрь | 1 500,00 |
3.3. Стандартные вычеты.
| Код | Сумма вычета | Код | Сумма вычета |
|---|---|---|---|
| 101 | 7 700,00 | 103 | 2 800,00 |
3.4. Общая сумма дохода - 10 500,00.
3.5. Облагаемая сумма дохода - 0,00.
3.6. Сумма налога исчисленная - 0.
3.7. Сумма налога удержанная - 0.
Далее задолженность по налогу за работником (налоговым агентом) на конец налогового периода, если она имеется, будет отражена в справке по тому подразделению, в котором работник числился на конец налогового периода. В справках по остальным подразделениям пункты 6.5 и 6.6 заполняться не будут.
Формирование декларации по ЕСН и страховым взносам в ПФР за 2003 год
Обособленные подразделения на листе 02 помимо данных головной организации указывают собственные данные. Кроме того, они представляют в ИМНС по месту нахождения "Расчет условия на право применения регрессивных ставок ЕСН..." (лист 08), присланный из головной организации и заполненный по всей организации в целом. Поэтому при формировании этого листа как по всей организации, так и по обособленному подразделению в расчете используются доходы работников организации в целом. Однако подписи руководителей на этом листе выводятся особым образом: для обособленных подразделений выводятся подписи руководителей организации, для отчета по организации в целом подписи не выводятся.
Таким образом, Декларацию по ЕСН за 2003 год в головной организации необходимо формировать в два этапа:
- по всей организации; из этого отчета нам "пригодятся" листы 01, 02 и 08;
- по головной организации как по обособленному подразделению; из этого отчета лист 08 подписывается руководителями и рассылается всем другим обособленным подразделениям, листы 05-07 и начиная с 09 используются головной организацией (и содержат данные без других обособленных подразделений).
Обособленное подразделение строит отчет по своим данным, заменяя лист 08 расчетом, присланным из головной организации (с подписями руководителей).
