В программе «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.192.25 поддержаны два варианта отражения единого налогового платежа в отчете о движении денежных средств:
- ЕНП отражается общей суммой в составе денежных потоков от текущих операций (п.2 Рекомендации БМЦ Р-175/2025-КпР «Единый налоговый счет»);
- ЕНП разделяется и отражается в отчете о движении денежных средств в зависимости от того, в уплату какого налога или взноса он зачтен налоговым органом.
Порядок отражения ЕНП устанавливается в учетной политике:
В печатную форму шаблона учетной политики по бухгалтерскому учету добавлен соответствующий раздел «4. Отчет о движении денежных средств».
Простой интерфейс: меню «Организация – Учетная политика».Полный интерфейс: меню «Главное – Настройки – Учетная политика».
ЕНП отражается общей суммой в составе денежных потоков от текущих операций
В отчете отражается общая сумма ЕНП и сальдо денежных потоков по НДС. Если сумма отрицательная, то она отражается в составе платежей по текущим операциям, а именно «налогов (сборов, взносов) в составе единого налогового платежа», если положительная – в составе прочих поступлений от текущих операций (код строки 4119).
ЕНП отражается раздельно по видам налогов
При использовании этого варианта из ЕНП выделяются уплаченные налоги и взносы, которые отражаются в составе отдельных показателей:
- НДФЛ,
- страховые взносы с зарплаты сотрудников,
- налог на прибыль организаций,
- НДС.
Уплаченными признаются налоги, указанные в документах Сведения об уплате налогов. В счет их уплаты списаны средства с ЕНС.
Если сумма перечисленного в бюджет ЕНП больше суммы уплаченных налогов, то разница отражается в составе прочих платежей по текущим операциям (код строки 4129).
Если сумма перечисленного в бюджет ЕНП меньше суммы уплаченных налогов, это означает, что в отчетном году в уплату налогов зачитывался ЕНП, излишне перечисленный в прошлом году. Тогда в отчетном году как уплаченные будут отражаться суммы налогов в пределах суммы ЕНП, перечисленного в этом году.
Редко ЕНП может отражаться в составе прочих поступлений по текущим операциям (код строки 4119). Например, когда организация возвращает на расчетный счет с единого налогового счета НДС, возмещенный ей по экспорту, и эта сумма больше перечисленного ЕНП.
Сальдо денежных потоков по НДС уменьшается на сумму уплаченного НДС. Если сумма отрицательная, то она отражается в составе прочих платежей по текущим операциям (код строки 4129), если положительная –в составе прочих поступлений от текущих операций (код строки 4119).
Расшифровка уплаты ЕНП будет другая, если в банковских выписках не использовалась статья «Единый налоговый платеж». Перечень статей ДДС тогда определяется по счету 68.90 «Единый налоговый счет».
В материале использованы фото: shurkin_son / Shutterstock / Fotodom.
