Содержание
Изменения коснулись следующих налоговых деклараций (см. табл.).
Налоговая декларация |
Старая версия |
Новая версия |
| Налог на добавленную стоимость | 3.00001 | 3.00002 |
| Налог на прибыль иностранной организации | 3.00001 | 3.00002 |
| Налоговый расчет (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и уплаченных налогов | 3.00002 | 3.00003 |
| Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации | 3.00001 | 3.00002 |
| Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) | 3.00000 | 3.00001 |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | 3.00003 | 3.00004 |
| Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли и нефтепродуктов | 3.00001 | 3.00002 |
| Налоговая декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли | 3.00002 | 3.00003 |
| Налоговая декларация по акцизам на нефтепродуктов | 3.00001 | 3.00002 |
| Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) | 3.00001 | 3.00002 |
| Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | 3.00001 | 3.00002 |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 3.00001 | 3.00002 |
Подробно изменения рассматриваться не будут: они не принципиальные и касаются, в основном, увеличения длины кодов бюджетной классификации с 7 до 20 символов.
Новые версии форматов вступают в силу начиная с расчетов за IV квартал (декабрь) 2004 года, за исключением состава показателей для налоговой декларации по налогу на игорный бизнес: формат действует, начиная с расчетов за ноябрь 2004 года.
Важной особенностью ввода новых форматов представления данных отчетности в электронном виде является то, что новые форматы введены без изменения самих форм.
Таким образом, при представлении декларации по налогу на добавленную стоимость, например, за ноябрь месяц 2004 года выгрузка данных декларации в электронном виде должна выполняться в соответствии с составом показателей версии 3.00001, а за декабрь 2004 года и за последующие отчетные периоды - уже по составу показателей версии 3.00002.
Выгрузка данных отчетности в электронном виде по новым составам показателей включена в обновление 04q4004 комплектов регламентированной отчетности за IV квартал 2004 года.
Как показывает практика, не всегда в налоговых инспекциях на местах успевают обновить программное обеспечение для приема отчетности в электронном виде, чтобы привести его в соответствие с последними нормативными документами ФНС России. Поэтому может возникать ситуация, когда прием отчетности в электронном виде осуществляется по предыдущим версиям форматов.
Для учета такой ситуации, одновременно с реализацией выгрузки данных налоговых деклараций в электронном виде, в этих декларации был введен сервисный механизм управления форматом выгрузки.
Для управления форматом выгрузки служит переключатель "Формат выгрузки декларации в электронном виде" на закладке "Прочие настройки" титульного листа налоговой декларации. Рассмотрим работу этого переключателя на примере декларации по налогу на добавленную стоимость (см. рис. 1).
Рис. 1
Декларация по НДС (в редакции приказа МНС России от 20.11.2003 № БГ-3-03/644) должна выгружаться в одной из двух версий формата:
- декларации, представляемые ежемесячно, за отчетные периоды январь -ноябрь 2004 года, и представляемые ежеквартально - за III квартал 2004 года, должны выгружаться по версии 3.00001 состава показателей налоговой декларации по НДС (утвержден приказом МНС России от 16.06.2004 № САЭ-3-13/371@);
- декларации, представляемые ежемесячно, за отчетные периоды, начиная с декабря 2004 года включительно, и представляемые ежеквартально - за отчетные периоды, начиная с IV квартала 2004 года включительно, должны выгружаться по версии 3.00002 состава показателей налоговой декларации по НДС (утвержден приказом ФНС России от 30.12.2004 № САЭ-3-13/192@).
По умолчанию, переключатель "Формат выгрузки декларации в электронном виде" установлен в положение "определять автоматически". В этом случае формат выгрузки будет определяться в зависимости от того периода, за который выгружаются данные декларации, в соответствии с нормативными документами ФНС России:
- для периодов "январь 2004 года" - "ноябрь 2004 года", "III квартал 2004 года", выгрузка декларации будет выполняться по версии 3.00001 состава показателей;
- для периодов "декабрь 2004 года", "IV квартал 2004 года" и более старших, выгрузка декларации будет выполняться по версии 3.00002 состава показателей.
При установке переключателя в положение "3.00001" выгрузка всегда будет выполняться по версии 3.00001 состава показателей, независимо от выбранного периода выгрузки данных.
При установке переключателя в положение "3.00002" выгрузка всегда будет выполняться по версии 3.00002 состава показателей, независимо от выбранного периода выгрузки данных.
Внимание! После установки переключателя в требуемое положение следует обязательно нажать кнопку "Сохранить", чтобы выбранная установка была запомнена.
Выгрузка налоговых деклараций, имеющих механизм управления форматом выгрузки, выполняется в обычном порядке.
При представлении отчетности, прежде чем выполнять выгрузку данных отчетности в электронном виде, мы рекомендуем уточнить в своей налоговой инспекции - по какой версии формата следует выгружать налоговые декларации. В дальнейшем можно установить переключатель в положение "определять автоматически".
