Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Кто может не применять ККТ: шпаргалки для предпринимателей

25.10.2019
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Кто может не применять ККТ: шпаргалки для предпринимателей
Перечень организаций/ИП, а также видов деятельности, при которых можно не применять ККТ, установлен в соответствии со ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. В эту статью постоянно вносятся изменения и дополнения, уследить за которыми весьма сложно. Приготовили для вас шпаргалки.

Чтобы помочь предпринимателям разобраться, должны ли они применять кассу или нет, мы подготовили несколько специальных таблиц-шпаргалок, в которых рассматриваем конкретные случаи, когда ККТ можно не применять в соответствии с положениями закона 54-ФЗ.

Для удобства в первой таблице представлены организации и ИП, которые вообще освобождены от применения ККТ, во второй приведены конкретные операции и расчеты, по которым можно не применять ККТ, в третьей указаны субъекты, получившие отсрочку по переходу на ККТ, а в четвертой таблице речь идет о расчетах с сотрудниками. 

Какие организации и ИП освобождены от применения ККТ 

Наименование льготников

Условия неприменения ККТ

Правовое обоснование

1

Кредитные организации


п. 1 ст. 2 закона №54-ФЗ

2

Организации и ИП при расчетах друг с другом

Расчеты должны проводиться в безналичной форме без предъявления электронного средства платежа

п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ

3

ИП на ПСН

Выдача (направление) покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты (установленные абзацами 4 - 12 п.1 ст.4.7 закона 54-ФЗ).асчета (товарного чека). 

Исключение: ИП на ПСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в пп. 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45–48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Они применяют ККТ.

п. 2.1 ст. 2 закона №54-ФЗ

4

Самозанятые

Вместо ККТ используют мобильное приложение «Мой налог».

п. 2.2 ст. 2 закона №54-ФЗ

5

Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях

ККТ не применяется при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт расчета. 

п. 3 ст. 2 закона №54-ФЗ

6

Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах

Фельдшерско-акушерские пункты должны быть расположены в сельских населенных пунктах. 

Городские аптеки применяют ККТ.


п. 5 ст. 2 закона №54-ФЗ

7

Религиозные организации

При оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях.

п. 5 ст. 2 закона №54-ФЗ

8

Региональные и муниципальные парковки

Парковки должны быть расположены на автомобильных дорогах общего пользования регионального (межмуниципального) и местного значения или на земельных участках, собственность на которые не разграничена.

п. 10 ст. 2 закона №54-ФЗ

9

Товарищества собственников недвижимости (ТСЖ, ЖСК, садоводческие товарищества и т. д.)

Расчеты должны осуществляться за услуги товарищества и прием платы за коммунальные услуги. Все расчеты должны проводиться в безналичной форме. 

Если оплата производится при помощи платежных карт или наличными – нужно применять ККТ.

п. 13 ст. 2 закона №54-ФЗ

10

Образовательные организации

ККТ не применяется при безналичных расчетах за оказанные услуги в сфере образования. 

Если оплата производится при помощи платежных карт или наличными – нужно применять ККТ.

п. 13 ст. 2 закона №54-ФЗ

11

Физкультурно-спортивные организации

ККТ не применяется при безналичных расчетах за оказанные услуги в сфере физкультуры и спорта. 

Если оплата производится при помощи платежных карт или наличными – нужно применять ККТ.

п. 13 ст. 2 закона №54-ФЗ

12

Дома и дворцы культуры, центры культуры и досуга, клубы, центры культурного развития и т. д.

ККТ не применяется при безналичных расчетах за оказанные услуги в сфере культуры. 

Если оплата производится при помощи платежных карт или наличными – нужно применять ККТ.

п. 13 ст. 2 закона №54-ФЗ

Какие расчеты и виды деятельности не требуют применения ККТ

Расчеты и виды деятельности

Условия неприменения ККТ

Правовое обоснование

1

Торговля через механические торговые автоматы, которые принимают оплату только монетами

Использование автоматов, питаемых от электрической энергии, в том числе от электрических аккумуляторов или батарей, требует применение ККТ.


п. 1.1 ст.2 закона 54-ФЗ

2

Продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках

Условия:
• доля продажи газет и журналов составляет не менее 50% товарооборота; 
• ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ; 
• учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно.

Продажа газетными киосками маркированных товаров требует применения ККТ.

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

3

Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций

Для неприменения ККТ образовательная организация должна реализовывать основные общеобразовательные программы, а обеспечение питанием должно осуществляться во время учебных занятий. 

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

4

Торговля:

• на розничных рынках;

• ярмарках;

• в выставочных комплексах;

• на других территориях, отведенных для торговли

Условия:

• торговля ведется не в находящихся в указанных местах торговли магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (помещениях и автотранспортных средствах, в том числе прицепах и полуприцепах);
• торговля ведется не на открытых прилавках внутри крытых рыночных помещений непродовольственными товарами;
• продаваемые товары отсутствуют в Перечне непродовольственных товаров, при торговле которыми обязательно применение ККТ (утвержденном распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017г. №698-р).

Продажа маркированных товаров требует применения ККТ.

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

5

Торговля:

• мороженым (в киосках);

• безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;

• квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;

• сезонная торговля вразвал овощами (в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами)


п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

6

Прием от населения стеклопосуды и утильсырья

Исключения (нужно применять ККТ):

• металлолом;

• драгоценные металлы;

• драгоценные камни

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

7

Ремонт и окраска обуви, вспашка огородов и распиловка дров, реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов, а также изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей


п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

8

Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами


п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

9

Услуги носильщиков:

• на железнодорожных вокзалах;

• автовокзалах;

• аэровокзалах;

• аэропортах;

• морских и речных портах


п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

10

Сдача ИП в аренду:

• жилых помещений;

• жилых помещений совместно с машино-местами

Сдаваемые в аренду объекты должны принадлежать ИП на праве собственности. 

Субаренда требует применения ККТ!

п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ

11

Розничная продажа бахил

-

п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ

Кому предоставлена отсрочка по переходу на ККТ до 01.07.2021 года

Субъект, кому предоставлена отсрочка

Условия и исключения

Правовое обоснование

1

ИП, самостоятельно оказывающие услуги и выполняющие работы

Работы и услуги должны оказываться без привлечения наемных работников. 

При заключении трудового договора даже с одним работником ИП обязан не позднее 30 календарных дней приобрести и зарегистрировать ККТ!

ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ

2

ИП, осуществляющие реализацию товаров собственного производства

Перепродажа товаров требует применения ККТ. Кроме того, реализация товаров должна осуществляться без привлечения наемных работников. 

ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ


Какие расчеты с сотрудниками не требуют/требуют применения ККТ

Ситуация

Нужно ли применять ККТ

Правовое обоснование

1

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудника стоимость приобретенного бланка трудовой книжки

ККТ не применяется, так как данная операция не подходит под понятие «расчета», раскрываемого ст. 1.1 закона № 54-ФЗ

письмо Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372

2

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудника стоимость услуг мобильной связи

ККТ не применяется, так как данная операция не подходит под понятие «расчета», раскрываемого ст. 1.1 закона № 54-ФЗ

письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355

3

Работодатель продает сотруднику товары собственного производства, удерживая их стоимость из зарплаты

Работодатель обязан применять ККТ. 

письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707

4

Работодатель продает сотрудникам имущество организации (оргтехнику, автотранспорт, оборудование)

Работодатель обязан применять ККТ.

письмо Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372

5

Работодатель выдает своим сотрудникам часть зарплаты товарами

Работодатель не обязан применять ККТ. Данная операция подпадает под понятие «выплата зарплаты в натуральной форме». При выплате зарплаты касса не применяется. 

Если в коллективном договоре не предусмотрена возможность оплаты труда товарами, работодатель обязан применять ККТ!

письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707

6

Сотрудники оплачивают работодателю стоимость обедов/напитков, изготавливаемых в столовой работодателя

Работодатель обязан применять ККТ.

письмо Минфина от 30.11.2018 № 03-01-15/86884

7

Сотрудники погашают задолженность перед работодателем за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания из зарплаты

Работодатель обязан применять ККТ.

письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707

8

Сотрудники переводят деньги работодателю на счет за приобретаемые у него обеды, товары или услуги

Работодатель обязан применять ККТ, так как безналичные расчеты за товары и услуги требуют обязательного применения онлайн-касс.

письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355

9

Работодатель выдает сотрудникам займы на личные цели

Работодатель не обязан применять ККТ, если передача денежных средств происходит до получения каких-либо товаров или услуг. 

письмо ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@

10

Работодатель выдает сотрудникам займы для оплаты конкретных товаров, работ или услуг

Работодатель обязан применять ККТ.

письмо ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@

11

Сотрудники погашают займы, выданные работодателем для личных нужд

Погашение займов, не связанных с оплатой товаров и услуг, не требует применения ККТ.

письмо ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@

12

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников стоимость форменной одежды

Работодатель обязан применять ККТ, так как данная операция является расчетом в форме получения встречного предоставления за реализованный товар.

письмо Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372

13

Сотрудники возмещают работодателю расходы по предоставлению парковочных мест для авто

Работодатель не обязан применять ККТ.

письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87763

14

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудника стоимость утраченного/испорченного оборудования

Работодатель не применяет ККТ, так как расчетов в смысле ст. 1.1 закона № 54-ФЗ не производится.

письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@

15

Работодатель выдает денежные средства подотчетному лицу

Работодатель не применяет ККТ, поскольку выдача денежных средств под отчет не образует природу расчета.

письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@

16

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников стоимость обедов в сторонней столовой

Работодатель не применяет ККТ, так как удержание из зарплаты происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация.

письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@

17

Сотрудник возвращает в организацию неизрасходованные денежные средства, ранее выданные под отчет

Работодатель не применяет ККТ, так как возврат подотчетных сумм не образует природу расчета.

письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@

18

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников стоимость готовой продукции собственного производства

Работодатель обязан применять ККТ, если такая передача продукции прямо не предусмотрена трудовым/коллективным договором.

письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@

19

Работодатель выплачивает сотруднику материальную помощь

Работодатель не обязан применять ККТ, так как выдача сотруднику заработной платы и других выплат не является расчетом.

письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@

20

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников стоимость списанной одежды

Работодатель обязан применять ККТ, так как в данном случае производятся расчеты за товары.

письмо Минфина от 30.11.2018 № 03-01-15/86884


Рубрика: Онлайн-кассы

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Налоговая амнистия для малого бизнеса

Поддерживаете ли вы проведение налоговой амнистии для малого бизнеса?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги