Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Кто может не применять ККТ: шпаргалки для предпринимателей

25.10.2019
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Кто может не применять ККТ: шпаргалки для предпринимателей
Перечень организаций/ИП, а также видов деятельности, при которых можно не применять ККТ, установлен в соответствии со ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. В эту статью постоянно вносятся изменения и дополнения, уследить за которыми весьма сложно. Приготовили для вас шпаргалки.

Чтобы помочь предпринимателям разобраться, должны ли они применять кассу или нет, мы подготовили несколько специальных таблиц-шпаргалок, в которых рассматриваем конкретные случаи, когда ККТ можно не применять в соответствии с положениями закона 54-ФЗ.

Для удобства в первой таблице представлены организации и ИП, которые вообще освобождены от применения ККТ, во второй приведены конкретные операции и расчеты, по которым можно не применять ККТ, в третьей указаны субъекты, получившие отсрочку по переходу на ККТ, а в четвертой таблице речь идет о расчетах с сотрудниками. 

Какие организации и ИП освобождены от применения ККТ 

Наименование льготников

Условия неприменения ККТ

Правовое обоснование

1

Кредитные организации


п. 1 ст. 2 закона №54-ФЗ

2

Организации и ИП при расчетах друг с другом

Расчеты должны проводиться в безналичной форме без предъявления электронного средства платежа

п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ

3

ИП на ПСН

Выдача (направление) покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты (установленные абзацами 4 - 12 п.1 ст.4.7 закона 54-ФЗ).асчета (товарного чека). 

Исключение: ИП на ПСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в пп. 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45–48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Они применяют ККТ.

п. 2.1 ст. 2 закона №54-ФЗ

4

Самозанятые

Вместо ККТ используют мобильное приложение «Мой налог».

п. 2.2 ст. 2 закона №54-ФЗ

5

Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях

ККТ не применяется при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт расчета. 

п. 3 ст. 2 закона №54-ФЗ

6

Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах

Фельдшерско-акушерские пункты должны быть расположены в сельских населенных пунктах. 

Городские аптеки применяют ККТ.


п. 5 ст. 2 закона №54-ФЗ

7

Религиозные организации

При оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях.

п. 5 ст. 2 закона №54-ФЗ

8

Региональные и муниципальные парковки

Парковки должны быть расположены на автомобильных дорогах общего пользования регионального (межмуниципального) и местного значения или на земельных участках, собственность на которые не разграничена.

п. 10 ст. 2 закона №54-ФЗ

9

Товарищества собственников недвижимости (ТСЖ, ЖСК, садоводческие товарищества и т. д.)

Расчеты должны осуществляться за услуги товарищества и прием платы за коммунальные услуги. Все расчеты должны проводиться в безналичной форме. 

Если оплата производится при помощи платежных карт или наличными – нужно применять ККТ.

п. 13 ст. 2 закона №54-ФЗ

10

Образовательные организации

ККТ не применяется при безналичных расчетах за оказанные услуги в сфере образования. 

Если оплата производится при помощи платежных карт или наличными – нужно применять ККТ.

п. 13 ст. 2 закона №54-ФЗ

11

Физкультурно-спортивные организации

ККТ не применяется при безналичных расчетах за оказанные услуги в сфере физкультуры и спорта. 

Если оплата производится при помощи платежных карт или наличными – нужно применять ККТ.

п. 13 ст. 2 закона №54-ФЗ

12

Дома и дворцы культуры, центры культуры и досуга, клубы, центры культурного развития и т. д.

ККТ не применяется при безналичных расчетах за оказанные услуги в сфере культуры. 

Если оплата производится при помощи платежных карт или наличными – нужно применять ККТ.

п. 13 ст. 2 закона №54-ФЗ

Какие расчеты и виды деятельности не требуют применения ККТ

Расчеты и виды деятельности

Условия неприменения ККТ

Правовое обоснование

1

Торговля через механические торговые автоматы, которые принимают оплату только монетами

Использование автоматов, питаемых от электрической энергии, в том числе от электрических аккумуляторов или батарей, требует применение ККТ.


п. 1.1 ст.2 закона 54-ФЗ

2

Продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках

Условия:
• доля продажи газет и журналов составляет не менее 50% товарооборота; 
• ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ; 
• учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно.

Продажа газетными киосками маркированных товаров требует применения ККТ.

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

3

Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций

Для неприменения ККТ образовательная организация должна реализовывать основные общеобразовательные программы, а обеспечение питанием должно осуществляться во время учебных занятий. 

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

4

Торговля:

• на розничных рынках;

• ярмарках;

• в выставочных комплексах;

• на других территориях, отведенных для торговли

Условия:

• торговля ведется не в находящихся в указанных местах торговли магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (помещениях и автотранспортных средствах, в том числе прицепах и полуприцепах);
• торговля ведется не на открытых прилавках внутри крытых рыночных помещений непродовольственными товарами;
• продаваемые товары отсутствуют в Перечне непродовольственных товаров, при торговле которыми обязательно применение ККТ (утвержденном распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017г. №698-р).

Продажа маркированных товаров требует применения ККТ.

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

5

Торговля:

• мороженым (в киосках);

• безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;

• квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;

• сезонная торговля вразвал овощами (в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами)


п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

6

Прием от населения стеклопосуды и утильсырья

Исключения (нужно применять ККТ):

• металлолом;

• драгоценные металлы;

• драгоценные камни

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

7

Ремонт и окраска обуви, вспашка огородов и распиловка дров, реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов, а также изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей


п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

8

Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами


п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

9

Услуги носильщиков:

• на железнодорожных вокзалах;

• автовокзалах;

• аэровокзалах;

• аэропортах;

• морских и речных портах


п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

10

Сдача ИП в аренду:

• жилых помещений;

• жилых помещений совместно с машино-местами

Сдаваемые в аренду объекты должны принадлежать ИП на праве собственности. 

Субаренда требует применения ККТ!

п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ

11

Розничная продажа бахил

-

п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ

Кому предоставлена отсрочка по переходу на ККТ до 01.07.2021 года

Субъект, кому предоставлена отсрочка

Условия и исключения

Правовое обоснование

1

ИП, самостоятельно оказывающие услуги и выполняющие работы

Работы и услуги должны оказываться без привлечения наемных работников. 

При заключении трудового договора даже с одним работником ИП обязан не позднее 30 календарных дней приобрести и зарегистрировать ККТ!

ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ

2

ИП, осуществляющие реализацию товаров собственного производства

Перепродажа товаров требует применения ККТ. Кроме того, реализация товаров должна осуществляться без привлечения наемных работников. 

ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ


Какие расчеты с сотрудниками не требуют/требуют применения ККТ

Ситуация

Нужно ли применять ККТ

Правовое обоснование

1

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудника стоимость приобретенного бланка трудовой книжки

ККТ не применяется, так как данная операция не подходит под понятие «расчета», раскрываемого ст. 1.1 закона № 54-ФЗ

письмо Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372

2

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудника стоимость услуг мобильной связи

ККТ не применяется, так как данная операция не подходит под понятие «расчета», раскрываемого ст. 1.1 закона № 54-ФЗ

письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355

3

Работодатель продает сотруднику товары собственного производства, удерживая их стоимость из зарплаты

Работодатель обязан применять ККТ. 

письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707

4

Работодатель продает сотрудникам имущество организации (оргтехнику, автотранспорт, оборудование)

Работодатель обязан применять ККТ.

письмо Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372

5

Работодатель выдает своим сотрудникам часть зарплаты товарами

Работодатель не обязан применять ККТ. Данная операция подпадает под понятие «выплата зарплаты в натуральной форме». При выплате зарплаты касса не применяется. 

Если в коллективном договоре не предусмотрена возможность оплаты труда товарами, работодатель обязан применять ККТ!

письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707

6

Сотрудники оплачивают работодателю стоимость обедов/напитков, изготавливаемых в столовой работодателя

Работодатель обязан применять ККТ.

письмо Минфина от 30.11.2018 № 03-01-15/86884

7

Сотрудники погашают задолженность перед работодателем за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания из зарплаты

Работодатель обязан применять ККТ.

письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707

8

Сотрудники переводят деньги работодателю на счет за приобретаемые у него обеды, товары или услуги

Работодатель обязан применять ККТ, так как безналичные расчеты за товары и услуги требуют обязательного применения онлайн-касс.

письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355

9

Работодатель выдает сотрудникам займы на личные цели

Работодатель не обязан применять ККТ, если передача денежных средств происходит до получения каких-либо товаров или услуг. 

письмо ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@

10

Работодатель выдает сотрудникам займы для оплаты конкретных товаров, работ или услуг

Работодатель обязан применять ККТ.

письмо ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@

11

Сотрудники погашают займы, выданные работодателем для личных нужд

Погашение займов, не связанных с оплатой товаров и услуг, не требует применения ККТ.

письмо ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@

12

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников стоимость форменной одежды

Работодатель обязан применять ККТ, так как данная операция является расчетом в форме получения встречного предоставления за реализованный товар.

письмо Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372

13

Сотрудники возмещают работодателю расходы по предоставлению парковочных мест для авто

Работодатель не обязан применять ККТ.

письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87763

14

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудника стоимость утраченного/испорченного оборудования

Работодатель не применяет ККТ, так как расчетов в смысле ст. 1.1 закона № 54-ФЗ не производится.

письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@

15

Работодатель выдает денежные средства подотчетному лицу

Работодатель не применяет ККТ, поскольку выдача денежных средств под отчет не образует природу расчета.

письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@

16

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников стоимость обедов в сторонней столовой

Работодатель не применяет ККТ, так как удержание из зарплаты происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация.

письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@

17

Сотрудник возвращает в организацию неизрасходованные денежные средства, ранее выданные под отчет

Работодатель не применяет ККТ, так как возврат подотчетных сумм не образует природу расчета.

письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@

18

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников стоимость готовой продукции собственного производства

Работодатель обязан применять ККТ, если такая передача продукции прямо не предусмотрена трудовым/коллективным договором.

письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@

19

Работодатель выплачивает сотруднику материальную помощь

Работодатель не обязан применять ККТ, так как выдача сотруднику заработной платы и других выплат не является расчетом.

письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@

20

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников стоимость списанной одежды

Работодатель обязан применять ККТ, так как в данном случае производятся расчеты за товары.

письмо Минфина от 30.11.2018 № 03-01-15/86884


Рубрика: Онлайн-кассы

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Внеплановые проверки

Ожидаете ли вы проведения внеплановых проверок в отношении вашей организации в 2020 году?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги