Содержание
- Единая (упрощенная) налоговая декларация
- Поддержка машиночитаемых форм регламентированной отчетности
В комплект отчетности включена единая (упрощенная) налоговая декларация, утвержденная приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.
Декларация имеет возможность выгрузки в формате версии 4.01(XML), утвержденном приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-13/495@.
В соответствии со статьей 80 НК РФ единую (упрощенную) налоговую декларацию подают налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения.
Хотим обратить внимание наших пользователей на следующие особенности подготовки упрощенной декларации.
По мнению специалистов фирмы "1С", исходя из положений части второй НК РФ, в упрощенной налоговой декларации могут быть отражены 4 налога:
Налог |
Ситуация |
НДС |
Плательщик НДС в периоде не имеет объекта налогообложения по НДС |
ЕСН |
Может не быть объекта налогообложения (все в неоплачиваемом отпуске…) |
Налог на прибыль |
Может не быть прибыли |
Налог на имущество |
Может не быть ОС |
По прочим налогам (акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира, налог на игорный бизнес, транспортный налог, земельный налог):
- либо можно вообще не представлять декларацию, если нет соответствующих операций или объектов налогообложения, то есть не признается плательщиком налога,
- либо лицо является не плательщиком налога, а налоговым агентом (НДФЛ).
Поэтому при заполнении упрощенной декларации, включенной в комплект регламентированной отчетности фирмы "1С", пользователю для выбора будут выдаваться только 4 упомянутых выше налога в виде списка с флажками.
Однако, если пользователь считает необходимым указать и другие налоги, ему следует на закладке "Прочие настройки" в диалоге управления формой установить флажок "отключит выбор значения из списка". Тогда при заполнении таблицы упрощенной декларации необходимо самостоятельно указать наименование налога в соответствии с частью второй НК РФ по этим налогам; и указать номер главы НК РФ. При этом следует помнить, что налоги в таблице должны располагаться в порядке возрастания номеров глав НК РФ.
Обращаем внимание на правильность заполнения граф 3 "Налоговый (отчетный) период" и 4 "Номер квартала" таблицы декларации. Для налога, налоговый период по которому установлен как квартал, в графе 3 в соответствующей ячейке указывается значение "3", при этом в графе 4 указывается номер квартала, за который представляется декларация в виде "01", "02", "03" или "04".
Для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, при заполнении декларации в графе 3 в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу в виде:
- за квартал - "3";
- за полугодие - "6";
- за 9 месяцев - "9";
- за год - "0".
При этом графа 4 "Номер квартала" не заполняется.
При подготовке упрощенной декларации, включенной в комплект регламентированной отчетности фирмы "1С", пользователю при заполнении графы 3 и 4 для выбора будут предложены списки, включающие только значения, предусмотренные порядком заполнения.
Единая (упрощенная) налоговая декларация
В комплект отчетности включена единая (упрощенная) налоговая декларация, утвержденная приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.
Декларация имеет возможность выгрузки в формате версии 4.01(XML), утвержденном приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-13/495@.
В соответствии со статьей 80 НК РФ единую (упрощенную) налоговую декларацию подают налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения.
Хотим обратить внимание наших пользователей на следующие особенности подготовки упрощенной декларации.
По мнению специалистов фирмы "1С", исходя из положений части второй НК РФ, в упрощенной налоговой декларации могут быть отражены 4 налога:
Налог |
Ситуация |
НДС |
Плательщик НДС в периоде не имеет объекта налогообложения по НДС |
ЕСН |
Может не быть объекта налогообложения (все в неоплачиваемом отпуске…) |
Налог на прибыль |
Может не быть прибыли |
Налог на имущество |
Может не быть ОС |
По прочим налогам (акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира, налог на игорный бизнес, транспортный налог, земельный налог):
- либо можно вообще не представлять декларацию, если нет соответствующих операций или объектов налогообложения, то есть не признается плательщиком налога,
- либо лицо является не плательщиком налога, а налоговым агентом (НДФЛ).
Поэтому при заполнении упрощенной декларации, включенной в комплект регламентированной отчетности фирмы "1С", пользователю для выбора будут выдаваться только 4 упомянутых выше налога в виде списка с флажками.
Однако, если пользователь считает необходимым указать и другие налоги, ему следует на закладке "Прочие настройки" в диалоге управления формой установить флажок "отключит выбор значения из списка". Тогда при заполнении таблицы упрощенной декларации необходимо самостоятельно указать наименование налога в соответствии с частью второй НК РФ по этим налогам; и указать номер главы НК РФ. При этом следует помнить, что налоги в таблице должны располагаться в порядке возрастания номеров глав НК РФ.
Обращаем внимание на правильность заполнения граф 3 "Налоговый (отчетный) период" и 4 "Номер квартала" таблицы декларации. Для налога, налоговый период по которому установлен как квартал, в графе 3 в соответствующей ячейке указывается значение "3", при этом в графе 4 указывается номер квартала, за который представляется декларация в виде "01", "02", "03" или "04".
Для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, при заполнении декларации в графе 3 в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу в виде:
- за квартал - "3";
- за полугодие - "6";
- за 9 месяцев - "9";
- за год - "0".
При этом графа 4 "Номер квартала" не заполняется.
При подготовке упрощенной декларации, включенной в комплект регламентированной отчетности фирмы "1С", пользователю при заполнении графы 3 и 4 для выбора будут предложены списки, включающие только значения, предусмотренные порядком заполнения.
Поддержка машиночитаемых форм регламентированной отчетности
В комплект форм регламентированной отчетности за III квартал 2007 года для "1С:Предприятия 7.7" включена поддержка машиночитаемых форм налоговых деклараций. Технология носит экспериментальный характер и включена в целях обеспечения участия налогоплательщиков-пользователей программных продуктов фирмы "1С" в пилотном проекте по внедрению машиночитаемых форм налоговой отчетности.
Проведение пилотного проекта по внедрению машиночитаемых форм планируется в ряде регионов России* с 1 октября 2007 года. Информацию об участии в пилотном проекте налоговых инспекций вашего региона необходимо получить в вашей налоговой инспекции или региональном управлении.
Примечание:
* Их окончательный перечень устанавливается.
Технология машиночитаемых форм налоговой отчетности является развитием технологии двухмерного штрихкодирования данных налоговой и бухгалтерской отчетности и технологии, предусматривающей использование машиноориентированных форм налоговой отчетности, и является их сочетанием.
Коротко суть данной технологии заключается в следующем.
После заполнения налоговой декларации, данные декларации выгружаются в электронном виде в формате, утвержденном соответствующим приказом ФНС России, и подаются на вход единого унифицированного модуля печати, разработанного и распространяемого ФНС России. Результатом работы этого модуля является готовая печатная форма декларации, оформленная в виде машиночитаемого бланка, на который в виде двухмерного штрихкода (символика PDF417) нанесены также и данные декларации, выгруженные в электронном виде. Пример формы приведен на рисунке 1.
Рис. 1
В процессе машинного чтения формы предполагается, что будет одновременно сканироваться и расшифровываться двухмерный штрихкод, содержащий данные декларации, и распознаваться печатная форма. Совпадение результатов двух способов машинного чтения будет считаться признаком отсутствия ошибок. Далее данные декларации в электронном виде будут обрабатываться обычным способом.
Подготовка налоговых деклараций в виде машиночитаемых бланков возможна только при использовании специально разработанного программного обеспечения, в частности, форм регламентированной отчетности фирмы "1С".
Для применения данной технологии необходимо наличие на компьютере пользователя единого модуля печати и шаблонов машиночитаемых форм. Шаблоны машиночитаемых форм включены в состав комплекта отчетности - это файлы с расширением *.TIF - и после установки комплекта отчетности размещаются в каталоге с отчетами.
О месте размещения инсталляционного комплекта единого модуля печати мы сообщим дополнительно - следите за новостями на нашем сайте.
После того, как на компьютер установлен модуль для печати машиночитаемых форм отчетности, в подменю "Печать" на титульных листах форм отчетности (в которые включена поддержка машиночитаемых форм) появится пункт "Показать бланк машиночитаемой формы").
При выборе этого пункта, после выполнения необходимых подготовительных процедур, на экране будет отображена специальная форма модуля печати, в которой предусмотрены возможности для просмотра сформированных отчетов и их непосредственного вывода на печать.
Вниманию пользователей программных продуктов фирмы "1С"
По мере получения, мы планируем помещать на нашем сайте информацию о порядке проведения пилотного проекта по внедрению машиночитаемых форм налоговых деклараций, о месте публикации единого модуля печати и другую необходимую информацию. Следите за новостями на нашем сайте.
