Разъяснения ФНС о формировании чеков при предоставлении рассрочки для оплаты товаров

12.03.2019

С 01.01.2019 вступили в силу новые обязательные требования к контрольно-кассовой технике (приказы от 09.09.2018 № ММВ-7-20/207@; от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@). Формат фискальных данных 1.0 прекратил свое действие. С нового года подлежат применению только форматы 1.05 и 1.1.

Разобраться в полусотне реквизитов чека непросто, поэтому ФНС разрабатывает и публикует примеры заполнения реквизитов чеков.

В письме от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ налоговое ведомство рассматривает порядок предоставления и погашения займа (рассрочки) для оплаты товаров, работ, услуг и оформления кассовых чеков с использованием ФФД 1.1.

Важно разобраться в реквизитах чека, в том числе электронных, поскольку цена товара — это цена только в чеке отгрузки, а например, при предоплате и оплате кредита — это платеж за товар.

Формирование кассовых чеков при рассрочке оплаты

Методику формирования кассовых чеков при предоставлении и погашении займа (рассрочки) для оплаты товаров (работ, услуг) в случае применения ФФД 1.1 ФНС России в письме от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ рассматривает на конкретном примере. В таблицах 1, 2 приводится подробный разбор всех реквизитов чека в разные даты рассматриваемой в примере ситуации.

Пример

ООО «Ромашка» имеет ИНН 1234567891, применяет общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя (ФН) 8710000109811542. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир И.И. Иванов имеет ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 09.01.2019 в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381 г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца, — Монитор Товар 1, 1 шт. — на сумму 16 459 руб.

Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10 000 руб. Заключен договор № 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6 459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13:45. При продаже был сформирован второй кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе.

Окончательный расчет был произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10 000 руб. банковской картой в том же самом месте, на той же ККТ у кассира И.И. Иванова, за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес e-mail не предоставлен клиентом до момента расчета).

Описание чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

В таблице 1 приведено подробное описание реквизитов кассового чека, выданного клиенту 09.01.2019, в таблице 2 — кассового чека, выданного 15.01.2019.

Таблица 1. Кассовый чек от 09.01.2019

Тег		Название тега	Электронная форма*	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+
		Код формы ФД	3		+
1209		Номер версии ФФД	3		+
1048		Наименование пользователя**		ООО «Ромашка» (обязательно)	+
1018		ИНН пользователя**		1234567891 (обязательно)	+
1042		Номер чека за смену	2	2	+
1012		Дата, время	09.01.19 13:45	09.01.19 13:45	+
1038		Номер смены	5	5	+
1054		Признак расчета	1	приход	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009		Адрес расчетов**		127381 г. Москва, ул Неглинная, д. 23	+
1187		Место расчетов**		9 этаж	+
1059	1214	Признак способа расчета	5	Частичный расчет и кредит	+
	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Монитор Товар 1	Монитор Товар 1	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	16459.00	16459.00	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 20%	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	16459.00	16459.00	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	16459.00	16459.00	+
1031		Сумма по чеку наличными	6459.00	6459.00	+
1081		Сумма по чеку (БСО) безналичными	0.00	0.00	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	10000.00	10000.00	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 20 %	2743.17	2743.17	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10 %	0.00	0.00	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 %	0.00	0.00	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120	0.00	0.00	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060		Адрес сайта ФНС	www.nalog.ru	www.nalog.ru	+
1040		Номер ФД	133	133	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+
		ФПС	формируется автоматически		+
1196		QR-код	формируется автоматически		+

Примечание:
* Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
** Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048); «ИНН пользователя» (тег 1018); «адрес сайта ФНС» (тег 1060); «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117); «номер автомата» (тег 1036); «адрес расчетов» (тег 1009); «место расчетов» (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

Таблица 2. Кассовый чек от 15.01.2019

Тег		Название тега	Электронная форма*	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+
		Код формы ФД	3		+
1209		Номер версии ФФД	3		+
1048		Наименование пользователя**		ООО «Ромашка» (обязательно)	+
1018		ИНН пользователя**		1234567891 (обязательно)	+
1042		Номер чека за смену	9	9	+
1012		Дата, время	15.01.19 12:55	15.01.19 12:55	+
1038		Номер смены	11	11	+
1054		Признак расчета	1	приход	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир		+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)	Иванов Иван Иванович, кассир	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009		Адрес расчетов**		127381 г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+
1187		Место расчетов**		9 этаж	+
1059	1214	Признак способа расчета	7	Оплата кредита	+
	1212	Признак предмета расчета	10	Платеж (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Оплата задолженности за монитор Товар 1	Оплата задолженности за монитор Товар 1	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок***	10000.00	10000.00	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	10000.00	10000.00	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	10000.00	10000.00	+
1031		Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+
1081		Сумма по чеку (БСО) безналичными	10000.00	10000.00	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 20 %	0.00	0.00	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10 %	0.00	0.00	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 %	0.00	0.00	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	10000.00	10000.00	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120	0.00	0.00	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060		Адрес сайта ФНС	www.nalog.ru	www.nalog.ru	+
1040		Номер ФД	1124	1124	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+
		ФПС	формируется автоматически		+
1196		QR-код	формируется автоматически		+

Примечание:
* Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

Поддержка в 1С

Содержание чека стало достаточно сложным. При современном уровне автоматизации нет необходимости вносить вручную все эти реквизиты в чек, важно понимать их суть. В современных типовых решениях системы «1С:Предприятие 8» будет контролироваться заполнение обязательных полей чека, правильность вычисления итоговых сумм чека и НДС в зависимости от типа произведенного платежа.

О сроках реализации в 1С новых рекомендаций ФНС России см. тут - в разделе «ККТ».

Комментарии

Алексей

Добрый день! Поясните, пожалуйста, почему во-втором чеке без НДС?
true

судя по всему, ндс был в полном объеме оплачен при первом расчете. в первом чеке ндс с реализованного товара отражен и включен в состав первоначального платежа. второй же чек выдан при погашении задолженности по договору.
Лексейка

Ммм, понял Вас. И также, в случае, если кредит без первонального взноса, было б тоже справедливо без НДС?
- Зебр
  
  Лексейка , Да, но тогда в первом чеке 1214 будет 6. Передача в кредит
ДикКа

Правильно ли мы понимаем, что если Абонент должен за коммунальный ресурс за ряд периодов, то при закрытии очередного периода мы не пробиваем чек на продажу в кредит или рассрочку... Мы их не предоставляем, идет чистое неисполнение Абонентом обязанности оплатить подачу энергии. Пробьем только при поступлении денег как полный расчет...