Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов

29.07.2002

В этой статье, продолжающей серию публикаций о реализации последних требований законодательства в программных продуктах фирмы "1С", методисты фирмы "1С" рассказывают о порядке формирования и составе показателей регистра учета налогов, включаемых в состав расходов, в типовых конфигурациях программ системы "1С:Предприятие", поддерживающих ведение бухгалтерского учета. Эта статья, как и другие статьи рубрики "Автоматизация учета" нашего журнала, представляет собой пример материалов раздела "Налоговый учет" ежемесячного диска ИТС (о подписке спрашивайте у партнеров фирмы "1С" в вашем регионе).

Содержание

Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов

Этот регистр формируется для обобщения информации о начисленных налогах, включаемых на основании статьи 264 НК РФ (пп. 1 пункта 1) в состав прочих расходов. Регистр отражает каждый факт начисления налогов и обеспечивает возможность группировки показателей по видам налогов.

По классификации МНС России регистр относится к регистрам учета хозяйственных операций.

Порядок формирования регистра

Порядок формирования регистра приведен на рисунке 1.

Рис. 1. "Порядок формирования регистра"

Регистр вызывается из меню "Налоговый учет - Регистры учета хозяйственных операций - Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов".

В регистре отражаются суммы начисленных налогов, отнесенных к прочим расходам на производство и реализацию. Для формирования регистра используются данные документов "Начисление налогов" за отчетный (налоговый) период.

В регистре не отражаются суммы налогов, отнесенные в документе "Начисление налогов" к виду расхода "Не принимаемые для целей налогообложения".

Состав показателей регистра

Пример заполнения регистра смотрите на рисунке 2.

Рис. 2. "Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов"

Дата осуществления (начисления) налога. Дата начисления налога. При формировании регистра дата начисления определяется датой налогового документа "Начисление налогов".

Вид налога. Вид начисленного налога. Этот показатель определяется соответствующим реквизитом табличной части документа "Начисление налогов".

База для расчета. База для исчисления налога за последний месяц (квартал) отчетного периода. Этот показатель определяется соответствующим реквизитом табличной части документа "Начисление налогов".

Ставка налога. Размер ставки налога, установленный законодательством Российской Федерации для соответствующего налога. Этот показатель определяется соответствующим реквизитом табличной части документа "Начисление налогов".

Сумма налога. Сумма начисленного налога (сумма прочих расходов). Данный показатель определяется соответствующим реквизитом табличной части документа "Начисление налогов".