Курсовые разницы в НУ для уменьшения/увеличения налога на прибыль

"В конфигурации "Бухгалтерия 7.7" в документе "Закрытие месяца" при подсчете сумм постоянных разниц берется либо кредитовый оборот Н08 "Внереализационные доходы" или дебетовый Н09 "Внереализационные расходы". Т.к. знак у них всегда одинаковый, то в любом случае происходит уменьшение налога на прибыль, т.е. всегда "постоянный налоговый актив" и никогда "постоянное налоговое обязательство".
Я чего-то не понимаю или это ошибка разработчиков?

Модуль проведения Закрытие месяца, процедура УчетПостоянныхРазниц, строка 10587 (релиз 498, в 499 аналогично).


БухИт91КР = СоздатьОбъект("БухгалтерскиеИтоги");
БухИт91КР.Опции(1, 1);
БухИт91КР.ИспользоватьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеДоходы, Перечисление.ВнереализационныеДоходы.КурсовыеРазницы, 2);
БухИт91КР.ВыполнитьЗапрос(ДатаНач, ДатаКон, "Н08",,,);
БухИт91КР.ВыбратьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеДоходы);
Если БухИт91КР.ПолучитьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеДоходы,, Перечисление.ВнереализационныеДоходы.КурсовыеРазницы) =  1 Тогда
СуммаПостоянныхРазниц = СуммаПостоянныхРазниц - БухИт91КР.КО();  
КонецЕсли;

БухИт91КР = СоздатьОбъект("БухгалтерскиеИтоги");
БухИт91КР.Опции(1, 1);
БухИт91КР.ИспользоватьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеРасходы, Перечисление.ВнереализационныеРасходы.КурсовыеРазницы, 2);
БухИт91КР.ВыполнитьЗапрос(ДатаНач, ДатаКон, "Н09",,,);
БухИт91КР.ВыбратьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеРасходы);
Если БухИт91КР.ПолучитьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеРасходы,, Перечисление.ВнереализационныеРасходы.КурсовыеРазницы) =  1 Тогда
СуммаПостоянныхРазниц = СуммаПостоянныхРазниц - БухИт91КР.ДО();  
КонецЕсли;

Если СуммаПостоянныхРазниц <> 0 Тогда

ПостоянныеРазницыТекущегоПериода = ПостоянныеРазницыТекущегоПериода + СуммаПостоянныхРазниц;

Если ФормироватьПечатнуюФорму = 1 Тогда // Формирование печатной формы
ВидОбъекта = "Курсовые разницы по переоценке авансов в валюте";
ДобавитьВТаблицуПостояннуюРазницу(ВидОбъекта, СтатьяРасходов,,,,,, СуммаПостоянныхРазниц);
КонецЕСли;

КонецЕсли;


Или вообще в бухгалтерский форум?
"

КО() и ДО() Вас не смущают?

Нет, меня смущает, то, что при отрицательной курсовой разнице, что при положительной идет уменьшение налога на прибыль.
Дт 68 Кр 99.

Тогда давайте смотреть на примере. Вы можете написать все проводки,включая те из-за которых возникла курсовая разница?

Только проводки относящиеся к вопросу (если нужно и остальные добавлю)

1. Выписка, аванс в долларах поставщику, 21.01.08: Дт 60.22 Кт 52.
2. Переоценка валюты, 31.01.08 (курс уменьшился относительно 21.01.08): Дт Н09 Курсовые разницы.
3. Закрытие месяца, 31.01.08 (сумма 24% от дебета Н09, на нее уменьшается налог на прибыль): Дт 68.4.2 Кт 99.2.3 Постоянный налоговый актив.
4. Поступление товаров, 11.02.08 (курс увеличился относительно 31.01.08): Кт Н08 Курсовые разницы.
5. Закрытие месяца, 29.02.08 (сумма 24% от кредита Н08): Дт 68.4.2 Кт 99.2.3 Постоянный налоговый актив.

В пятой проводке должно быть постоянное налоговое обязательство и проводка такая: Дт 99.2.3 Кт 68.4.2.

Также обращаю внимание, что речь идет о стандартной конфигурации, без каких либо изменений. Кусок кода, приведенный выше, именно оттуда.

Эти изменения пришли в 498 релизе.

Исправлено:
Реализованы изменения в учете расчетов в иностранной валюте,
вызванные принятием изменений в ПБУ 3/2006 "Учет активов и
обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте"
(Приказ Минфина РФ №147н от 25.12.2007, зарегистрирован в
Минюсте РФ 28.01.08, рег. № 11007).

Надо проанализировать изменения в ПБУ чтобы ответить Вам. В любом случае куда копать уже становится ясно. Если еще чего надумаю дельного,отпишусь.

Так вот я как раз и говорю, что тут возможно ошибка разработчиков.

Изменения состоят в том, что выданные авансы в иностранной валюте добавили в "Перечень активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, подлежащих пересчету."

Далее все суммы сливаются в одну переменную НалоговыйАктивОбязательство и вызывается процедура СформироватьПроводкиПоНалогуНаПрибыль. Обращаю Ваше внимание что туда передаются параметры и о том какую именно проводку делать. Боюсь что без остановки в отладчике с конкретными цифрами не найти причину проблемы.

1. При закрытии месяца сформировать отчет по постоянным разница
2. Проверить по ОСВ правильность расчета налога на прибыль

И лучше это все проделать на пустой базе где есть только эти операции.

Это я уже все проделал, до того как задать вопрос.