Амортизация в КДиР

Добрый день. УСН 15% Продано ОС в 2016году. Амортизацию за 16 год можем включить в расходы.При выбытии ОС налоговых проводок (на основании налог.проводок и формируется КДиР) по амортизации нет. Как сделать чтобы сумма начисл.аморт.при продаже ОС попала в КДиР? Только ручн. проводками?Спасибо

По основным средствам в УСН "доходы минус расходы", насколько я помню, так.
Пусть основное средство поступило и введено в эксплуатацию 20.01.2015 г. и его балансовая стоимость 1.2 млн. руб.
Если на этом все и остановилось, то никаких уменьшений базы налога УСН не будет. Привязка идет к моментам оплат поставщику.
Пусть 20.03.2015 г. заплатили 400 тыс. руб.
Когда вы станете закрывать 1-й квартал 2015 года, программка увидит, что для суммы 400 т.р. выполнились требуемые условия:
- объект основных средств поступил
- денежка заплачена
Значит появляется основание на принятие в расходы. Но! Поскольку это основное средство, ход такой. Эту сумму 400 т.р. делят на количество кварталов, которые до конца года у нас еще имеются с учетом того квартала, в котором зарегана оплата. В моем примере это четыре квартала, значит 400 т.р. делим на 4 и ежеквартально 100 т.р. будет правомерно уменьшать базу по налогу УСН. Пусть в июне 2015 года заплатили поставщику следующую часть 300 т.р. Вот эти 300 т.р. рассматриваются как отдельная, независимая от первых 400 т.р. доля и по ней так же определяется в течение какого количества кварталов ее надо вывести в ноль до конца года. И получится что при закрытии 2-го квартала 2015 г. налоговую базу уменьшит еще 100 т.р., т.к. 300 т.р., перечисленные в июне, размазываются на 3 квартала. Итак... очевидно, что любые суммы, которые мы в 2015 году перечислили поставщику за это основное средство полностью уйдут в уменьшение базы налога по УСН.
Отсюда вывод: если вы основное средство в 2015 г. купили и полностью расплатились с поставщиком, то вся сумма равная его стоимости уйдет в уменьшение налоговой базы до конца 2015 года в полном размере и непонятно что еще за суммы вы ждете при продаже ОС в 2016 году.
Если же вы не полностью заплатили поставщику и на 2016 год есть неоплаченный остаток, в моем примере это 1.2 млн - 700 т.р. = 500 т.р., то вот когда заплатите, тогда и попадет оно в расходы даже не смотря на то, что основного средства у вас уже нет. А момент продажи основного средства - вообще не основание для доначисления амортизации за 2016 г. Так в бухучете делается в общей системе, а УСН - это отдельная песня.

Thorvardr,Все так, кроме года продажи ОС Купили в 15г. полность заплатили в 15.Продали в февраля 16г. Сумма поступила-это доход, а в расх.можно взять амморт.начисл. в 16 году.

Лариса пишет:

Что это значит? Это значит что вся сумма, которую вы потратили на приобретение основного средства уже отражена в КДиР в 2015 году в разделе II. То есть, вы потратили 1.2 млн и вся эта сумма полностью уже учтена при определении базы по налогу в 2015 году. Все, больше никаких расходов, учитываемых при УСН в части расчета налога не будет. Суть в том, что ежемесячно вычисляемая амортизация в упрощенке не влияет никак на налог по УСН. Учет основных средств для УСН это: купили, сумму распределили на количество кварталов до конца текущего года и все. Вы же не можете в расходах отразить больше чем потратили! На приобретение потратили 1.2 млн, всю эту сумму отразили. А амортизация тут не причем вообще, она "просто так". По аналогии с бухучетом в общей системе она рассчитывается ежемесячно и в случае необходимости перехода, например, на общую систему, мы сразу будем знать остаточную стоимость.
Вот посмотрите дебетовый оборот по счету Н02.1 за 2015 год по вашему основному средству, если сумма равна сумме ваших затрат на приобретение основного средства, то все случилось как надо, вся сумма уменьшила базу по налогу и пора про этот объект ОС забыть.Про "поступила" - вообще не говорим, это для рассматриваемой проблемы несущественно.
Лариса пишет: Это в бухучете при выбытии ОС происходит доначисление амортизации за месяц выбытия, то есть проводки вида:
Д 26 - К 02.1 <сумма аморт. за месяц>
Д 02.1 - К 01.2 <накопленная амортизация>
Д 01.2 - К 01.1 <балансовая стоимость>
Д 90.3 - К 01.2 <остаточная стоимость>
Д 62.1 - К 90.1 <взаиморасчеты>
Но! это все просто бухучет. Это не налоговый учет, все это никак на КДиР не влияет. Разве что покупатель авансом заплатил и сумма аванса в виде дохода зафиксируется. Но тут нет ничего что могло бы хоть как то подвигать расходы. Расходы по основным средствам в УСН не зависят от амортизации. Сумма ваших затрат на первоначальное приобретение основного средства включается в расходы так как я написал выше, то есть, уходит в уменьшение базы поквартально и это можно на счете Н02.1 посмотреть.

Thorvardr,Все так, кроме года продажи ОС Купили в 15г. полность заплатили в 15.Продали в февраля 16г. Сумма поступила-это доход, а в расх.можно взять амморт.начисл. в 16 году.

Лариса, Да, интересно.
Тут написано, что если основное средство продают, надо посмотреть какой у него срок полезного использования и по нему пересчитать сумму расходов, на которые есть право с учетом этого срока, соответственно пересчитать расходы за прошедшие периоды, а то как бы мы их не завысили. Не знал про такой нюанс. Давайте подождем когда народ вернется с праздничных каникул, может быть кто по теории проконсультирует и либо подтвердит ваш пример, либо опровергнет. Но на уровне алгоритма, например, конфигурации "Упрощенная система налогообложения 7.70.257" нет никакого подобного автоматического перерасчета в модуле проведения документа "Передача ОС" и в "ПодготовкаКПередачеОС" тоже ничего такого не видно.