Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[1С:Предприятие 7.7]

Амортизация в КДиР

Лариса
читатель
офлайн
Дата регистрации: 13.01.2015
Сообщений: 178
Пост №1
 
03.03.2016 15:56

Добрый день. УСН 15% Продано ОС в 2016году. Амортизацию за 16 год можем включить в расходы.При выбытии ОС налоговых проводок (на основании налог.проводок и формируется КДиР) по амортизации нет. Как сделать чтобы сумма начисл.аморт.при продаже ОС попала в КДиР? Только ручн. проводками?Спасибо

Thorvardr
читатель
офлайн
Дата регистрации: 25.02.2005
Сообщений: 3077
Пост №2
 
04.03.2016 20:57

По основным средствам в УСН "доходы минус расходы", насколько я помню, так.
Пусть основное средство поступило и введено в эксплуатацию 20.01.2015 г. и его балансовая стоимость 1.2 млн. руб.
Если на этом все и остановилось, то никаких уменьшений базы налога УСН не будет. Привязка идет к моментам оплат поставщику.
Пусть 20.03.2015 г. заплатили 400 тыс. руб.
Когда вы станете закрывать 1-й квартал 2015 года, программка увидит, что для суммы 400 т.р. выполнились требуемые условия:
- объект основных средств поступил
- денежка заплачена
Значит появляется основание на принятие в расходы. Но! Поскольку это основное средство, ход такой. Эту сумму 400 т.р. делят на количество кварталов, которые до конца года у нас еще имеются с учетом того квартала, в котором зарегана оплата. В моем примере это четыре квартала, значит 400 т.р. делим на 4 и ежеквартально 100 т.р. будет правомерно уменьшать базу по налогу УСН. Пусть в июне 2015 года заплатили поставщику следующую часть 300 т.р. Вот эти 300 т.р. рассматриваются как отдельная, независимая от первых 400 т.р. доля и по ней так же определяется в течение какого количества кварталов ее надо вывести в ноль до конца года. И получится что при закрытии 2-го квартала 2015 г. налоговую базу уменьшит еще 100 т.р., т.к. 300 т.р., перечисленные в июне, размазываются на 3 квартала. Итак... очевидно, что любые суммы, которые мы в 2015 году перечислили поставщику за это основное средство полностью уйдут в уменьшение базы налога по УСН.
Отсюда вывод: если вы основное средство в 2015 г. купили и полностью расплатились с поставщиком, то вся сумма равная его стоимости уйдет в уменьшение налоговой базы до конца 2015 года в полном размере и непонятно что еще за суммы вы ждете при продаже ОС в 2016 году.
Если же вы не полностью заплатили поставщику и на 2016 год есть неоплаченный остаток, в моем примере это 1.2 млн - 700 т.р. = 500 т.р., то вот когда заплатите, тогда и попадет оно в расходы даже не смотря на то, что основного средства у вас уже нет. А момент продажи основного средства - вообще не основание для доначисления амортизации за 2016 г. Так в бухучете делается в общей системе, а УСН - это отдельная песня.

Ответили: пост №3
Лариса
читатель
офлайн
Дата регистрации: 13.01.2015
Сообщений: 178
Пост №3
 
04.03.2016 21:19
Ответ на пост №2

Thorvardr,Все так, кроме года продажи ОС Купили в 15г. полность заплатили в 15.Продали в февраля 16г. Сумма поступила-это доход, а в расх.можно взять амморт.начисл. в 16 году.

Thorvardr
читатель
офлайн
Дата регистрации: 25.02.2005
Сообщений: 3077
Пост №4
 
05.03.2016 09:52

Лариса пишет:

Цитата

Купили в 15г. полность заплатили в 15
Что это значит? Это значит что вся сумма, которую вы потратили на приобретение основного средства уже отражена в КДиР в 2015 году в разделе II. То есть, вы потратили 1.2 млн и вся эта сумма полностью уже учтена при определении базы по налогу в 2015 году. Все, больше никаких расходов, учитываемых при УСН в части расчета налога не будет. Суть в том, что ежемесячно вычисляемая амортизация в упрощенке не влияет никак на налог по УСН. Учет основных средств для УСН это: купили, сумму распределили на количество кварталов до конца текущего года и все. Вы же не можете в расходах отразить больше чем потратили! На приобретение потратили 1.2 млн, всю эту сумму отразили. А амортизация тут не причем вообще, она "просто так". По аналогии с бухучетом в общей системе она рассчитывается ежемесячно и в случае необходимости перехода, например, на общую систему, мы сразу будем знать остаточную стоимость.
Вот посмотрите дебетовый оборот по счету Н02.1 за 2015 год по вашему основному средству, если сумма равна сумме ваших затрат на приобретение основного средства, то все случилось как надо, вся сумма уменьшила базу по налогу и пора про этот объект ОС забыть.
Цитата
Сумма поступила-это доход
Про "поступила" - вообще не говорим, это для рассматриваемой проблемы несущественно.
Лариса пишет:
Цитата
а в расх.можно взять амморт.начисл. в 16 году.
Это в бухучете при выбытии ОС происходит доначисление амортизации за месяц выбытия, то есть проводки вида:
Д 26 - К 02.1 <сумма аморт. за месяц>
Д 02.1 - К 01.2 <накопленная амортизация>
Д 01.2 - К 01.1 <балансовая стоимость>
Д 90.3 - К 01.2 <остаточная стоимость>
Д 62.1 - К 90.1 <взаиморасчеты>
Но! это все просто бухучет. Это не налоговый учет, все это никак на КДиР не влияет. Разве что покупатель авансом заплатил и сумма аванса в виде дохода зафиксируется. Но тут нет ничего что могло бы хоть как то подвигать расходы. Расходы по основным средствам в УСН не зависят от амортизации. Сумма ваших затрат на первоначальное приобретение основного средства включается в расходы так как я написал выше, то есть, уходит в уменьшение базы поквартально и это можно на счете Н02.1 посмотреть.

Лариса
читатель
офлайн
Дата регистрации: 13.01.2015
Сообщений: 178
Пост №5
 
05.03.2016 10:34

Thorvardr,Все так, кроме года продажи ОС Купили в 15г. полность заплатили в 15.Продали в февраля 16г. Сумма поступила-это доход, а в расх.можно взять амморт.начисл. в 16 году.

Лариса
читатель
офлайн
Дата регистрации: 13.01.2015
Сообщений: 178
Пост №6
 
05.03.2016 10:36

Цитата

Вот вычитала такой пример.Это не правильно?

15 апреля 2014 года организация приобрела ноутбук за 72000 рублей и включила в расходы 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2014 по 24000 рублей. При принятии ОС на учет установлен срок полезного использования 36 месяцев.
05 мая 2015 года ноутбук продан за 60000 рублей. Как изменятся расходы организации в 2014-2015гг?
Вместо 72000 рублей в расходах следует отразить амортизацию, которая ежемесячно составит 72000 руб. / 36 мес. = 2000 руб.
По итогам 1 полугодия 2014:
  • Исключаются из расходов затраты на приобретение ОС в сумме 24000 руб.
  • Включается в расходы амортизация в сумме 2000 руб.
Итого расходы по итогам полугодия 2014 года уменьшатся на 22 000 руб.
По итогам 9 месяцев 2014:
  • Исключаются из расходов затраты на приобретение ОС в сумме 24000 руб.*2 = 48000 руб.
  • Включается в расходы амортизация за июнь-сентябрь в сумме 2000 руб.*4= 8000 руб.
Итого расходы по итогам 9 месяцев 2014 года уменьшатся на 40 000 руб.
По итогам 2014 года:
  • Исключаются из расходов затраты на приобретение ОС в сумме 24000 руб.*3= 72000 руб.
  • Включается в расходы амортизация за июнь-декабрь в сумме 2000 руб. *7= 14000 руб.
Итого расходы по итогам 2014 года уменьшатся на 58 000 руб.
Необходимо доплатить налог в сумме 58000 руб. *15% = 8700 руб, пени и подать уточненную декларацию по УСН за 2014 год.
В расходах 2015 года с января по май следует учесть амортизацию в сумме 2000 руб. ежемесячно.

Ответили: пост №7
Thorvardr
читатель
офлайн
Дата регистрации: 25.02.2005
Сообщений: 3077
Пост №7
 
05.03.2016 16:42
Ответ на пост №6

Лариса, Да, интересно.
Тут написано, что если основное средство продают, надо посмотреть какой у него срок полезного использования и по нему пересчитать сумму расходов, на которые есть право с учетом этого срока, соответственно пересчитать расходы за прошедшие периоды, а то как бы мы их не завысили. Не знал про такой нюанс. Давайте подождем когда народ вернется с праздничных каникул, может быть кто по теории проконсультирует и либо подтвердит ваш пример, либо опровергнет. Но на уровне алгоритма, например, конфигурации "Упрощенная система налогообложения 7.70.257" нет никакого подобного автоматического перерасчета в модуле проведения документа "Передача ОС" и в "ПодготовкаКПередачеОС" тоже ничего такого не видно.

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Для технических специалистов
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги