НДС с аренды госимущ-ва в УСН(140)

Всем добрый день.

Меня интересует,кто как проводит в"усн" ндс с аренды нежилого помещения у муниципальн.арендодателя.

Положено,начислять и платить ндс в кач-ве налогового агента.Мы на усн(дох-расх).Как реализовать операции по начислению и уплате ндсв бюджет с суммы арендной платы в 1с-программе по упрощенке?

Источник: "1С Сервистренд"



Аренда федерального имущества,



имущества субъектов РФ и муниципального имущества.



В этом случае арендатор, в отличие от общепринятого порядка, перечисляет сумму НДС не арендодателю, а в бюджет.

Пример. Организация, перешедшая на УСН, арендует у комитета по управлению имуществом помещение под офис. Согласно договору арендная плата без учета НДС составляет 30 000 руб. в месяц.

Арендодатель выставляет арендатору счет на оплату. Предполагается, что сумма НДС в счете не указывается, поскольку арендатор в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ не признается налогоплательщиком по таким операциям.

Введем ручную операцию, отражающую задолженность бюджету по НДС (в качестве налогового агента) с арендной платы: Д 90.4 «Расходы, принимаемые для целей налогообложения» - К76.6 «Расчеты с  ***  и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в рублях)». В справочнике «Контрагенты» (меню «Справочники») введем контрагента «Бюджет (налоговый агент)» с соответствующими реквизитами. Сумма НДС определяется расчетным методом (п. 4 ст. 164 НК РФ) в нашем примере по ставке 18%/118% от налоговой базы. При этом налоговой базой является сумма арендной платы с учетом налога (п. 3 ст. 161 НК РФ), т.е. сумма по счету на оплату, увеличенная на сумму НДС по ставке 18% - (30000+30000*18%)=35400 руб. Таким образом, сумма НДС определится как - 35400*(18%/118%)=5400 руб

Согласно разъяснениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 14.04.2003 №03-1-08/1139/26-Н309 налогоплательщик, выступающий в роли налогового агента, в данном случае сам составляет счет-фактуру в одном экземпляре. В конфигурации УСН отсутствует документ счет-фактура полученный, однако отметим, что с точки зрения законодательства, при выполнении обязанностей налогового агента, у организации – налогового агента может не быть счета-фактуры полученного, а также у него нет обязанности выписывать счет-фактуру самому.

Арендатор оформляет два платежных поручения. Первое– арендодателю на оплату по счету (или договору) аренды, указав в реквизите ставка НДС – «без налога НДС».

Второе платежное поручение– на перечисление в бюджет налога - суммы НДС. В диалоговом окне установим признак «Перечисление налога», а в реквизите «Статус составителя» установим значение 02 – налоговый агент

Платеж оформляется с помощью документа «Выписка» (меню «Документы»). При этом формируются проводки, отражающие возникновение  ***  задолженности арендодателя и погашение кредиторской задолженности перед бюджетом, причем расходы по НДС сразу принимаются для целей налогообложения - проводкой по дебету счета Н02.2 «Прочие расходы, учитываемые при расчете единого налога».

По мере оказания арендодателем услуг арендатору по сдаче в аренду имущества оформляется документ «Услуги сторонних организаций» (меню «Документы»). Основанием является документ, подтверждающий факт оказания услуг. В графе счет затрат укажем счет, на котором учитываются расходы по аренде (в нашем примере счет 26 «Общехозяйственные расходы»), а в графе «Для целей налогообложения» из перечисления выберем «Расходы принимаются». При проведении документа сформируются проводки, отражающие погашение  ***  задолженности арендодателя (Д 26 – К 60.2) и принятие расходов по аренде к учету при расчете единого налога (Д Н02.2).

Заполнение документа «Услуги сторонних организаций» и проводки, формируемые при его проведении.

В результате формирования указанных документов по аренде муниципального имущества в книге доходов и расходов появятся следующие записи

Сумму НДС, удержанную и перечисленную в бюджет в качестве налогового агента, необходимо отразить в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Меню «Отчеты/Регламентированные отчеты/Налоговая отчетность/НДС»). Для этого в разделе 2.2 «Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом» по строкам 50 «Реализация товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем в качестве налогового агента» и 90 «по услугам органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества» графе 4 необходимо указать стоимость арендной платы (с учетом налога). В графе 5 автоматически будет указана сумма НДС, вычисленная расчетным методом. Эти же суммы автоматически отразятся в строке 170 «Всего исчислено».

Спасибо.Некоторые подробности лишние,но зато другие детали важны.

1)Т.е. как я поняла,сформировать сч-ф выданный никак нельзя.(или м.б.существуют доп.обработки?)

2)Начислять налог надо ручками,а не документом.

3)Не понимаю,почему не предусмотрен в "Упрощенке" ввод на основании документов.(ни в выписке,ни в усл.стор.орг....ни в других документах).Т.е. эта функция в программе отсутствует?

1 Нельзя

2 Ручками

3 С 01,01,05 мы перешли на УСН. Перед этим я смотрела эту программу-не понравилось.Пришла к выводу,что как стояла бухгалтерия общая, так пусть и стоит. Веду полный учет, по этому мне так удобней.Единственное, что сделала, купила комлект отчетов(книга) у Камина.