Люди добрые ПОМОГИТЕ решить задачку!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!1
30.04.2005
06:07
#1
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. В отчетной периоде отгружено промышленной продукции на сумму 1 798 005 руб., в т.ч. НДС.
4. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 2 550 900 руб., в т.ч.:
- от реализации молока – 550 900 руб.
- от реализации мяса и мясопродуктов – 2 000 000 руб.
5. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 778 900 руб.
6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке – 23 490 руб.
7. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано основных средств – 220 988 руб., в т.ч. автомобиль «Волга» для обслуживания столовой – 120 900 руб.
8. Перечислено авансов смежникам – 233 470 руб.
9. В отчетном месяце закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов – 23 780 руб.
10. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет – 10 000 руб.
11. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере 190 114 руб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. В отчетной периоде отгружено промышленной продукции на сумму 1 798 005 руб., в т.ч. НДС.
4. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 2 550 900 руб., в т.ч.:
- от реализации молока – 550 900 руб.
- от реализации мяса и мясопродуктов – 2 000 000 руб.
5. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 778 900 руб.
6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке – 23 490 руб.
7. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано основных средств – 220 988 руб., в т.ч. автомобиль «Волга» для обслуживания столовой – 120 900 руб.
8. Перечислено авансов смежникам – 233 470 руб.
9. В отчетном месяце закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов – 23 780 руб.
10. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет – 10 000 руб.
11. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере 190 114 руб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
30.04.2005
07:19
#2
"Выразить мнение аудитора о правильности..."
Мда... можно, естественно не в форуме и не бесплатно.
Мда... можно, естественно не в форуме и не бесплатно.
01.05.2005
23:56
#3
НДС исчислен не верно:
Налоговая база: Оплаченная и реализованная продукция: 2550900 (п.ст. 154 НК РФ)
+ 778900 (пп.1 п.1 ст. 162 НК РФ) Итого 3329800=
1798005 в Налоговую базу не включается ( пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ)
НДС к уплате по ставке 10 % - 302709,09
Налогове вычеты (п. 1,2 ст. 171 НК РФ):
по п. 6 - 3583,22 (18/118)
по п. 7 - 33710,03 (18/118)
по п. 9 - 3627,46 (18/118)
НДС по п. 8 не включается до оприходования продукции.
в п. 10 НДС не предусмотрен.
Итого вычетов - 40920,71
НДС в бюджет - 261788=
НДС уплачен 190114=
Не доплата 71675=
Необходимо подать уточненую декларацию: доначислить НДС.
Дополнительно должны быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки оплаты налога. Пени необходимо доначислить самостоятельно и уплатить одновременно с уплатой налога.
В случае уплаты налога и пеней до выявления факта нарушения ИФНС или до назначения проверки согласно п. 4 ст. 81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности. Следовательно необходимо расчитать (доначислить НДС), пени по нему и уплатить их. После уплаты этих платежей подать уточненную декларацию по налогу.
Санкции ограничаться уплатой пеней, этот вариант наиблее приемлем, т.к. размер пеней будет составлять при просрочке на 90 дней 2774=, что гораздо меньше чем штраф. (см.ниже)
В противном случае:
Штраф в размере 20 % предусмотрен п. 1 ст. 122 НК РФ.
Однако при подаче уточненной декларации (до выявления факта нарушения ИФНС), налоговое нарушение смягчается (пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ), а налоговая санкция должна быть уменьшена не менее чем в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ), так что штраф в размере 7167,50 рублей это максимальный.
Налоговая база: Оплаченная и реализованная продукция: 2550900 (п.ст. 154 НК РФ)
+ 778900 (пп.1 п.1 ст. 162 НК РФ) Итого 3329800=
1798005 в Налоговую базу не включается ( пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ)
НДС к уплате по ставке 10 % - 302709,09
Налогове вычеты (п. 1,2 ст. 171 НК РФ):
по п. 6 - 3583,22 (18/118)
по п. 7 - 33710,03 (18/118)
по п. 9 - 3627,46 (18/118)
НДС по п. 8 не включается до оприходования продукции.
в п. 10 НДС не предусмотрен.
Итого вычетов - 40920,71
НДС в бюджет - 261788=
НДС уплачен 190114=
Не доплата 71675=
Необходимо подать уточненую декларацию: доначислить НДС.
Дополнительно должны быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки оплаты налога. Пени необходимо доначислить самостоятельно и уплатить одновременно с уплатой налога.
В случае уплаты налога и пеней до выявления факта нарушения ИФНС или до назначения проверки согласно п. 4 ст. 81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности. Следовательно необходимо расчитать (доначислить НДС), пени по нему и уплатить их. После уплаты этих платежей подать уточненную декларацию по налогу.
Санкции ограничаться уплатой пеней, этот вариант наиблее приемлем, т.к. размер пеней будет составлять при просрочке на 90 дней 2774=, что гораздо меньше чем штраф. (см.ниже)
В противном случае:
Штраф в размере 20 % предусмотрен п. 1 ст. 122 НК РФ.
Однако при подаче уточненной декларации (до выявления факта нарушения ИФНС), налоговое нарушение смягчается (пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ), а налоговая санкция должна быть уменьшена не менее чем в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ), так что штраф в размере 7167,50 рублей это максимальный.
Читают тему
(гостей: 1)