Как отразить продажу валюты в 1С.Нужны ли проводки в налоговом учете
13.11.2006
13:57
#1
Добрый день.Подскажите пожайлуста при продаже валяты и оформление проводок через счет 91.1 и 91.2 нужно ли делать проводки в налоговом учете по счету Н08 и Н09.Спасибо.
24.11.2006
01:54
#2
Подготовленная мною ранее инструкция для бухгалтера может вам поможет (в случае правильного применения все проводки делаются автоматически и в НУ и в БУ в 1С:Бухгалтерии 7.7).
О порядке отражения операций поступления и продажи иностранной валюты
1. Заполнение справочника Банковских счетов
a. Валютный счет следует внести в 1С в справочник «Банковские счета», заполнив все реквизиты (кроме разрешения ЦЬ РФ на открытие счета, поскольку такое не требуется)
2. Заполнение справочника Прочие доходы и расходы
a. В справочнике Прочие доходы и расходы вводится новая статья «Прибыли и убытки от покупки-продажи валюты» с видом «Купля-продажа иностранной валюты»
3. Заполнение справочника Движение денежных средств
a. В справочнике Движение денежных средств вводятся новые статьи:
i. «Списание валюты/рублей на продажу» с видом движения «Прочие выплаты и перечисления» с разрезом деятельности «Текущая деятельность»
ii. «Поступления валюты/рублей от продажи» с видом движения «Поступления, связанные с куплей-продажей валюты» с разрезом деятельности «Текущая деятельность»
4. Заполнение справочника Валюты
a. В справочнике валюты следует заполнить курсы валют (автоматически их можно получить с , внеся предварительно в справочник нужный вид валюты с правильным кодом (USD – 810, EUR – 978)
5. Поступление иностранной валюты
a. Вводится документом «Выписка», при этом вверху слева выбирается тот валютный счет организации, на который зачислена валюта
b. При продаже собственных товаров в выписке используются счета 62.11 (при поступлении валюты после отгрузки) и 62.22 (при поступлении валюты авансом).
c. При продаже комиссионных товаров за валюту поступление зачисляется со счета 62.44
6. Поступление рублей от продажи валюты (в тот же день что и валютная выписка на списание валюты на продажу)
a. Желательно вводить рублевую выписку раньше чем валютную выписку на списание валюты с валютного счета
b. Поступление фактической суммы рублей на расчетный счет проводится по корсчету 91.1 со следующими реквизитами:
i. Движение денежных средств выбирается по справочнику «Движение денежных средств» по виду «Поступления валюты/рублей от продажи»
ii. Вид субконто 1 «Прочие доходы и расходы» - выбирается субконто «Прибыли и убытки от покупки-продажи валюты»
c. В этой же строке выписки в поле «Валюта (проданная)» указывается вид валюты и ниже – сумма проданной валюты
d. В этой же строке выписки в поле «Курс» указывается официальный курс ЦБ на этот день.
e. После проведения выписки в ее проводках дополнительно будет создана строчка с налоговой проводкой «Отклонение курса продажи валюты от курса ЦБ» на сумму разницы между валютным эквивалентом по курсу ЦБ и фактически поступившей рублевой суммой.
f. После проведения выписки в ее проводках также будет создана строчка с транзитной бухгалтерской проводкой Д91.2 К57.11 - Сумма проданной валюты по курсу ЦБ
7. Списание валюты на продажу
a. Отражается в валютной выписке
b. если поступление валюты и списание прошло в один день – списание отражается в той же валютной выписке, в которой проведено поступление), если списание валюты прошло не в день ее зачисления на счет – то в отдельной выписке по нужному валютному счету
c. Списание валюты с валютного счета в выписке проводится на счет 57.11 (по курсу ЦБ)
8. В итоге по данным операциям должны сформироваться следующие проводки:
a. В рублевой выписке:
i. Д51 К 91.1 – на фактическую сумму поступивших рублей
ii. Д91.2 К 57.11 – на сумму валюты по курсу ЦБ
iii. Д Н09 (или К Н08) – налоговые проводки на разницу между курсом ЦБ и коммерческим курсом продажи
b. В валютной выписке на списание валюты на продажу:
i. Д57.11 К 52 – на списанную валютную сумму по курсу ЦБ
ii. Также возможны дополнительные бухпроводки по счету 52 в связи с переоценкой иностранной валюты
c. Таким образом, счет 57.11 должен автоматически закрыться, а на счете К91.1 и Д91.2 должны появиться неравные обороты по данной операции. Разность данных оборотов по этим счетам показывает результат операции (бОльший оборот по Д91.2 чем по К91.1 показывает убыток от продажи валюты и наоборот.
9. Если продажа валюты относится к комиссионной продаже товара, то расходы по продаже валюты следует считать расходами за счет комитента, и перевыставлять ему к возмещению, в таком случае должны делаться другие проводки по продаже валюты – они в автоматическом режиме не работают, и их следует проводить бухсправкой вручную.
Если кто захочет перепечатывать для распространения - разрешения спросите
Ну и не обессудьте: могут быть особенности в разных конфигурациях и т.п.
О порядке отражения операций поступления и продажи иностранной валюты
1. Заполнение справочника Банковских счетов
a. Валютный счет следует внести в 1С в справочник «Банковские счета», заполнив все реквизиты (кроме разрешения ЦЬ РФ на открытие счета, поскольку такое не требуется)
2. Заполнение справочника Прочие доходы и расходы
a. В справочнике Прочие доходы и расходы вводится новая статья «Прибыли и убытки от покупки-продажи валюты» с видом «Купля-продажа иностранной валюты»
3. Заполнение справочника Движение денежных средств
a. В справочнике Движение денежных средств вводятся новые статьи:
i. «Списание валюты/рублей на продажу» с видом движения «Прочие выплаты и перечисления» с разрезом деятельности «Текущая деятельность»
ii. «Поступления валюты/рублей от продажи» с видом движения «Поступления, связанные с куплей-продажей валюты» с разрезом деятельности «Текущая деятельность»
4. Заполнение справочника Валюты
a. В справочнике валюты следует заполнить курсы валют (автоматически их можно получить с , внеся предварительно в справочник нужный вид валюты с правильным кодом (USD – 810, EUR – 978)
5. Поступление иностранной валюты
a. Вводится документом «Выписка», при этом вверху слева выбирается тот валютный счет организации, на который зачислена валюта
b. При продаже собственных товаров в выписке используются счета 62.11 (при поступлении валюты после отгрузки) и 62.22 (при поступлении валюты авансом).
c. При продаже комиссионных товаров за валюту поступление зачисляется со счета 62.44
6. Поступление рублей от продажи валюты (в тот же день что и валютная выписка на списание валюты на продажу)
a. Желательно вводить рублевую выписку раньше чем валютную выписку на списание валюты с валютного счета
b. Поступление фактической суммы рублей на расчетный счет проводится по корсчету 91.1 со следующими реквизитами:
i. Движение денежных средств выбирается по справочнику «Движение денежных средств» по виду «Поступления валюты/рублей от продажи»
ii. Вид субконто 1 «Прочие доходы и расходы» - выбирается субконто «Прибыли и убытки от покупки-продажи валюты»
c. В этой же строке выписки в поле «Валюта (проданная)» указывается вид валюты и ниже – сумма проданной валюты
d. В этой же строке выписки в поле «Курс» указывается официальный курс ЦБ на этот день.
e. После проведения выписки в ее проводках дополнительно будет создана строчка с налоговой проводкой «Отклонение курса продажи валюты от курса ЦБ» на сумму разницы между валютным эквивалентом по курсу ЦБ и фактически поступившей рублевой суммой.
f. После проведения выписки в ее проводках также будет создана строчка с транзитной бухгалтерской проводкой Д91.2 К57.11 - Сумма проданной валюты по курсу ЦБ
7. Списание валюты на продажу
a. Отражается в валютной выписке
b. если поступление валюты и списание прошло в один день – списание отражается в той же валютной выписке, в которой проведено поступление), если списание валюты прошло не в день ее зачисления на счет – то в отдельной выписке по нужному валютному счету
c. Списание валюты с валютного счета в выписке проводится на счет 57.11 (по курсу ЦБ)
8. В итоге по данным операциям должны сформироваться следующие проводки:
a. В рублевой выписке:
i. Д51 К 91.1 – на фактическую сумму поступивших рублей
ii. Д91.2 К 57.11 – на сумму валюты по курсу ЦБ
iii. Д Н09 (или К Н08) – налоговые проводки на разницу между курсом ЦБ и коммерческим курсом продажи
b. В валютной выписке на списание валюты на продажу:
i. Д57.11 К 52 – на списанную валютную сумму по курсу ЦБ
ii. Также возможны дополнительные бухпроводки по счету 52 в связи с переоценкой иностранной валюты
c. Таким образом, счет 57.11 должен автоматически закрыться, а на счете К91.1 и Д91.2 должны появиться неравные обороты по данной операции. Разность данных оборотов по этим счетам показывает результат операции (бОльший оборот по Д91.2 чем по К91.1 показывает убыток от продажи валюты и наоборот.
9. Если продажа валюты относится к комиссионной продаже товара, то расходы по продаже валюты следует считать расходами за счет комитента, и перевыставлять ему к возмещению, в таком случае должны делаться другие проводки по продаже валюты – они в автоматическом режиме не работают, и их следует проводить бухсправкой вручную.
Если кто захочет перепечатывать для распространения - разрешения спросите
Ну и не обессудьте: могут быть особенности в разных конфигурациях и т.п.
Читают тему
(гостей: 1)