Проводки по налоговому учету

Вечер добрый!
Мы приобрели новый комп с программным обеспечением. Я сделала проводки в БУ на программное обеспечение Дт 97 Кт 60 5356,78 и Дт 19 Кт 60 964,22. Хочу сделать в НУ Дт Н04.09 5356,78 и в том же месяце Дт Н07.04 Кт Н04.09 5356,78, чтобы списать на расходы в НУ. У меня должно получиться отложенное налоговое обязательство. Правильно?  И еще вопрос: куда закрывать 26 счет, если нет выручки (мы только открылись, реализации нет, а расходы есть)?

Спасибо зараннее!