Учебный отпуск и вычеты.
18.04.2007
11:49
#1
Здравствуйте! Сложилась такая ситуация. В 1С Зарплата и Кадры человеку начисляли зарплату за январь месяц:
Оплата по окладу за январь -4000 руб
Учебный отпуск (с 15.01 по 23.01) -17000 руб
Программа считает доход за январь месяц равным 12000 руб(4000 оклад + 8000 уч отпуск за январь) и предоставляет вычет по НДФЛ в размере 400 руб. Бухгалтер же считает, что доход за январь составляет 21000 руб и вычет предоставлять не нужно.
Учебный отпуск в программу вводили документом "Начисление отпуска", в поле "Вид отпуска" указали, что отпуск учебный, период с 15.01.07 по 23.02.07.
Подскажите, пожалуйста, нормативный документ или еще какое -нибудь официальное объяснение на основание которого программа делит учебный отпуск на 2 периода (иначе бухгалтер настаивает на том, что программа считает неверно!).
Оплата по окладу за январь -4000 руб
Учебный отпуск (с 15.01 по 23.01) -17000 руб
Программа считает доход за январь месяц равным 12000 руб(4000 оклад + 8000 уч отпуск за январь) и предоставляет вычет по НДФЛ в размере 400 руб. Бухгалтер же считает, что доход за январь составляет 21000 руб и вычет предоставлять не нужно.
Учебный отпуск в программу вводили документом "Начисление отпуска", в поле "Вид отпуска" указали, что отпуск учебный, период с 15.01.07 по 23.02.07.
Подскажите, пожалуйста, нормативный документ или еще какое -нибудь официальное объяснение на основание которого программа делит учебный отпуск на 2 периода (иначе бухгалтер настаивает на том, что программа считает неверно!).
20.04.2007
05:17
#2
• Случаи, порядок и размеры удержаний, производимые из заработной платы физических лиц, в том числе налога на доходы физических лиц (И.В. Гейц, "Консультант бухгалтера", N 3, март 2003 г.)
Особенно актуально правильное распределение доходов между месяцами календарного года в целях ведения организациями "Налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц" (форма N 1-НДФЛ), а также составления "Справок о дохода физических лиц" (форма N 2-НДФЛ).
Следует учитывать, что в случае начисления работнику пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, сумм в оплату очередного отпуска, других аналогичных выплат за неотработанное время, исчисляемых в установленном порядке исходя из средней заработной платы, суммы таких выплат должны учитываться в целях налогообложения за тот месяц, за который они начислены (см. раздел 3 "Порядка заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц", утвержденного приказом МНС России от 1 ноября 2000 года N БГ-3-08/379).
Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 ноября 2000 г. N 2479
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 1 ноября 2000 г. N БГ-3-08/379
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ
НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(в ред. Приказа МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458)
Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
В случае выплаты налогоплательщику пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, сумм в оплату очередного отпуска, других аналогичных выплат за неотработанное время, исчисляемых в установленном порядке исходя из средней заработной платы, суммы таких выплат отражаются в поле (полях) того месяца, за который они начислены.
В поле "Стандартные вычеты" указываются коды стандартных вычетов, предусмотренные в справочнике "Налоговые вычеты", с последующим ежемесячным указанием суммы таких предоставленных вычетов. В строке "Общая сумма с начала года" указывается общая сумма вычетов нарастающим итогом с начала года.
Стандартные вычеты в размере 400 руб. предоставляются за каждый месяц налогового периода и действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, полученный от данного источника и облагаемый налогом по ставке 13%, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется.
Особенно актуально правильное распределение доходов между месяцами календарного года в целях ведения организациями "Налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц" (форма N 1-НДФЛ), а также составления "Справок о дохода физических лиц" (форма N 2-НДФЛ).
Следует учитывать, что в случае начисления работнику пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, сумм в оплату очередного отпуска, других аналогичных выплат за неотработанное время, исчисляемых в установленном порядке исходя из средней заработной платы, суммы таких выплат должны учитываться в целях налогообложения за тот месяц, за который они начислены (см. раздел 3 "Порядка заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц", утвержденного приказом МНС России от 1 ноября 2000 года N БГ-3-08/379).
Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 ноября 2000 г. N 2479
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 1 ноября 2000 г. N БГ-3-08/379
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ
НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(в ред. Приказа МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458)
Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
В случае выплаты налогоплательщику пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, сумм в оплату очередного отпуска, других аналогичных выплат за неотработанное время, исчисляемых в установленном порядке исходя из средней заработной платы, суммы таких выплат отражаются в поле (полях) того месяца, за который они начислены.
В поле "Стандартные вычеты" указываются коды стандартных вычетов, предусмотренные в справочнике "Налоговые вычеты", с последующим ежемесячным указанием суммы таких предоставленных вычетов. В строке "Общая сумма с начала года" указывается общая сумма вычетов нарастающим итогом с начала года.
Стандартные вычеты в размере 400 руб. предоставляются за каждый месяц налогового периода и действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, полученный от данного источника и облагаемый налогом по ставке 13%, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется.
Читают тему
(гостей: 1)