Спецоснастка. Как сблизить БУ и НУ. Не начисляется амортизация в налоговом учете.
19.05.2007
01:09
#1
Очень хочется сблизить бухгалтерский и налоговый учет по спецонастке.Чтобы и БУ и в НУ одинаково начислялась амортизация.(более 10000 руб. и больше года.)
При передаче в производство спецоснастки документом "Передача в производство спецодежды и спецоснастки" при указании способа начисления амортизации, например, линейный в бухгалтерском учете амортизация начисляется документом "Начисление аморт. ОС, НМА и спецоснастки" со следующего месяца после передачи в производство.
А вот в налоговом учете самим документом создается проводка ДН01.06(например) К Н02.01 /номенклатура.
При этом в налоговом учете материал списывается всегда сразу (одномоментно)и не зависит от суммы (больше или меньше 10000 руб.) и не зависит от способа списания(в момент передачи в производство или амортизировать в течении ... месяцев).
Статья 254 НК (п.2 или п.3) говорит о том, что стоимость оснастки вклячается в материальные затраты в момент передачи в производство за исключением случаев когда оснастка является амортизируемым имуществом.
Т.е. должен быть способ, когда спецоснастка стоимостью более 10000 руб. и используемая более 12 месяцев будет амортизироваться как и в бухгалтерском учете.
Если производство спецоснастки отражать как в ПБУ 6 как ОС, то там проблем нет.
Но не хочется плодить акты ОС! и ОС6 и платить налог на имущество с ОС.
Заранее спасибо.
Вадим
При передаче в производство спецоснастки документом "Передача в производство спецодежды и спецоснастки" при указании способа начисления амортизации, например, линейный в бухгалтерском учете амортизация начисляется документом "Начисление аморт. ОС, НМА и спецоснастки" со следующего месяца после передачи в производство.
А вот в налоговом учете самим документом создается проводка ДН01.06(например) К Н02.01 /номенклатура.
При этом в налоговом учете материал списывается всегда сразу (одномоментно)и не зависит от суммы (больше или меньше 10000 руб.) и не зависит от способа списания(в момент передачи в производство или амортизировать в течении ... месяцев).
Статья 254 НК (п.2 или п.3) говорит о том, что стоимость оснастки вклячается в материальные затраты в момент передачи в производство за исключением случаев когда оснастка является амортизируемым имуществом.
Т.е. должен быть способ, когда спецоснастка стоимостью более 10000 руб. и используемая более 12 месяцев будет амортизироваться как и в бухгалтерском учете.
Если производство спецоснастки отражать как в ПБУ 6 как ОС, то там проблем нет.
Но не хочется плодить акты ОС! и ОС6 и платить налог на имущество с ОС.
Заранее спасибо.
Вадим
Читают тему
(гостей: 1)