Овердрафт, кредит-транш, факторинг - проценты в налоговый учет.

Помогите пожалуйста глупому бухгалтеру. Совсем запутался с процентами - читаю одно, учили по другому, а предыдущий главбух вообще по своему делала:

1. Овердрафт: ежемесячно банк выставляет сумму процента к уплате. Погашаются проценты, а теперь их нужно начислить в разнос в звисимости от принятия в состав расходов в налоговом учет.
% за январь 6945,31. Принимаемые = 6945,31*11 / 12 мес., где 11 - ставка рефинансирования увеличенная на 1,1. Тогда разница, а именно 578,78 за счет прибыли.
ЭТО ПРАВИЛЬНО???

2. Кредит траншем: погашаем кредит и проценты по нему по графику, который уже посчитан банком.
Разнос процентов ведется так же.

3. Факторинг. Комиссия за факторинговое обслуживание - является долговым обязательством, соответственно относить в состав расходов в налоговом учете необходимо как нормируемые расходы. Банк выставляет счет-фактуру ежемесячно. С НДС объяснять не нужно, мне важны только проценты.
Предыдущий главбух вообще фигачила так: берет по ставке рефинансирования в налоговом, а остальное за счет прибыли. Например 20000 распределила: 2000 признала в прибыли (ну чисто 10% ставка реф-я в январе), а остальное в непринимаемые закинула.

Что мне делать???

"Давайте по-порядку;по п. №1
Какая ставка  банка Вашего кредита?и скока самого кредита?
Покажу на примере(раньше я делала это на старой работе)
1 000 000-сумма кредита
15%-процент  по кредиту, сл-но за январь банк Вам начислит:1000000*15%/365(всего дней в году)*31день(в январе)=12 739,73
потом составляем пропорцию: 12 739,73-15%
                            х(икс)       -11%(ставка реф. * на 1,1), сл-но на принимаемые расходы Вы повесите х=9342,46, непринимаемые ПНО соответственно-3397,26
С банком м/б такие разночтения: он начисляет % с 15.12.07 по 15.01.08, а вы с 01.01.08 по 01.02.08. Но они все равно в конце должны погаситься.

по поводу п. №2. Следите за банком и его %. Редко , но могут ошибаться. Принимаемые для н/обл. и непринимаемые считаем также.

По п.№3. Нужно считать соответственно. Но помните, что если  не принимаете сумму по %, и НДС нельзя полностью возмещать. тут нужны суммы и смотреть на цифрах."

Спасибо, я обязательно учту.
Только в п.п у нас овердрафт - его предоставляют и снимают автоматом и сам банк проценты считает, а мне только начислить - и начисляю в день погашения.

а в п.п. 3 - в договоре факторинга  величина процента не оговаривается, просто оплачиваем комиссию факторинговой компании на основании их расчета. Тогда как там быть - брать в налоговый учет только по ставке рефинансирования, принимая общую сумму за 100% - тогда у меня ЧП маленькая будет - тоже не гуд.
Ну вот - за январь комиссия фактора 112000,00 рублей (именно комиссия, а не услуги по сопровожденюи т.п.). В понятии факторинговых операций - это типа кредитной линии, сл-но 112000,00 - %-ты по кредиту:
11200 (в т.ч. НДС 1708,47) взять в расходы и НДС по ним зачесть, а остальное из ЧП?
Так моя предшественница фигачила каждый месяц - но это ж бред. Правда?

По овердрафту тоже самое было-банк снимал самостоятельно суммы-и не поймешь толком за что и как.
Но сегодняшней головой я думаю, что нужно было брать их расчеты ( а они есть у тех операционистов, кот. за кредитом следят), и составлять свои, с учетом ставки реф.Ведь ставки по овердрафту выше, чем по обыкновенному кредиту.И налоговая, если захочет прикопаться-сделает это. Я думаю, окажется права .
А факторинг-честно не помню. Если он честный, (у меня было по -другому), то считать как комиссию ( приним или неприним. для НУ)не надо.Т.е банк выставляет свои вып. работы, так ведь? Все принимать к расходам. Главное, чтоб все доки были в порядке (счета-ф.на отгрузку, накл. с печатями, и т.д.) . ну все.

Овердрафт: ежемесячно банк выставляет сумму процента к уплате. Погашаются проценты, а теперь их нужно начислить в разнос в зависимости от принятия в состав расходов в налоговом учете.
> % за январь 6945,31. Принимаемые = 6945,31*11 / 12 мес., где 11 - ставка рефинансирования увеличенная на 1,1. Тогда разница, а именно 578,78 за счет прибыли.
> ЭТО ПРАВИЛЬНО???
Подскажите, пожалуйста, в продолжение данной темы:
Как правильно определить "принимаемые" % по овердрафту, кот. предоставлен только на полгода?
Например,
% за январь 6945,31. Принимаемые = 6945,31*14,85% / 6 мес.(ИЛИ 12), где 14,85%- ставка рефинансирования(8,25) увеличенная на 1,8. Тогда разница 6773,41 за счет прибыли.

Овердрафт подписан в сентябре.MAX сумма по овердрафту 500.000 руб.Проценты по овердрафту начислены банком за сентябрь 276,71 руб. Как рассчитать принимаемые, если овердрафт подписан на полгода?

% по кредитному договору?

> % по кредитному договору?
% по овердрафтному договору.

Важен % овердрафта который указан в договоре.(овердрафт=кредит). Так же есть ли в договоре плата за обслуживание (либо другие услуги) и какая, в сумме или в %%?

> Важен % овердрафта который указан в договоре.(овердрафт=кредит). Так же есть ли в договоре плата за обслуживание (либо другие услуги) и какая, в сумме или в %%?
Овердрафт заключен на срок 6 мес.
Максимальная сумма кредита-500.000 руб.
Процентная ставка 15% годовых.
Единоразовая комиссия за открытие лимита овердрафта-10.000 руб.
При получении кредита были оплачены 10.000 руб. и аванс %-2.500 руб.
По окончании сентября банк вернул на р/с сумму неиспользованных % по кредиту-2223,29руб.
%% за сентябрь составили-276,71руб.
Проводки:
Дт 76.09 Кт 51  10.000 руб.
Дт 76.09 Кт 51   2.500 руб.
Дт 51    Кт 66.01  выдан кредит
Дт 66.01 Кт 51     возврат кредита
Дт 51    Кт 76.09  2223,29руб.возврат неиспользованного аванса по %% по кредиту
Дт 66.02 Кт 76.09   276,71руб. авансовые %% за сентябрь
Дт 91.02 Кт 66.02   276,71руб. %% за сентябрь
Дт 91.02 Кт 76.09   10.000 руб.начисление единоразовой комиссии банка