Любимый НДС

Уважаемые бухгалтера,
Налоговая провела зачет НДС в ЕСН.Сделала проводку Дт.69 Кт 19
При закрытии месяца эта сумма осталась не закрыта в Кт 19.
Что я сделала не так???

19 счет закрывается Документом "Формирование записи книги покупок"
вам надо было закрыть отчетный период как положено, т.е. сформировать сумму НДС "к уплате" или "к возмещению" на 68 счете
и перезачет на 69 счет делать в корреспонденции с 68, а не с 19

Вообще-то 19 всегда должен быть закрыт, если есть реализация.

А каким боком реализация привязана к 19 счету?

Просто если нет реализации, то НДС лучше не возмещать. В таком случае он будет болтаться на 19 счете.

Кто сказал, что если нет реализации, то НДС лучше не возмещать? Есть закон?

Насчет закона не знаю, так лучше для налоговой. Если нет дохода, то, соответственно, какие могут быть расходы? Это мнение налоговой.

Свое мнение они могут оставить при себе!

На эту тему в журнале Главная Книга - Главные темы 2008 дан исчерпывающий и понятный ответ.
Вопрос о том, можно ли принять к вычету НДС по приобретенным товарм (работам, услугам, имущ. правам) в периоде отсутствия реализации товаров, признаваемых объектами н/о НДС, является спорным.
Возможно заявить входной НДС к вычету в том периоде, когда нет реализации, но в этом случае нужно быть готовым отстаивать свое право на вычет в суде.
Или дождаться реализации и уже тогда заявить весь накопленный НДС к вычету.
Именно этот вариант Минфин считант правильным. Поэтому он, как минимум, позволит обойтись без судебного разбирательства и существенно сэкономит время.
Письма Минфина от 25.12.2007 № 03-07-11/642, от 08.02.2005 № 03-04-11/23.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 8 февраля 2005 г. N 03-04-11/23
"О применении налогового вычета по НДС"
В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на налоговые вычеты, установленные статьей 171 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 166 Кодекса сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Таким образом, в случае, если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не исчисляет, то принимать к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг), оснований не имеется. В связи с этим, указанные налоговые вычеты производятся не ранее того отчетного периода, в котором возникает налоговая база по налогу на добавленную стоимость.
Что касается регистрации счетов-фактур по указанным товарам (работам, услугам) в книге покупок, то в соответствии с Приложением N 2 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 года N 914, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за каждый налоговый период (месяц, квартал) используются итоги книг покупок, в том числе по суммам налога на добавленную стоимость, предъявляемым к вычету.
Учитывая изложенное, счета-фактуры, выставленные вашей организации и оплаченные вами, регистрируются в книге покупок в том налоговом периоде, когда вашей организацией осуществляются операции по реализации товаров (работ, услуг), то есть возникает налоговая база по налогу на добавленную стоимость.

Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ                                                           Н.А. Комова