Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Прочее]

Пересчет разниц ОНА ОНО при закрытии 2008 года

leonid-lv
читатель
офлайн
Дата регистрации: 12.12.2006
Сообщений: 317
Пост №1
 
06.02.2009 08:04

после обновления 8-ки 1.6.13.3 при закрытии декабря 2008 года автоматически пересчитывается ОНА и ОНО по ставке 20%.
если ставки изменены с 01.01.09, то и пересчет должен быть только с 01.01.09.
почему не так?
ошибка 1С?

AMG
читатель
офлайн
Дата регистрации: 14.08.2007
Сообщений: 58
Пост №2
 
06.02.2009 08:16

http://www.buh.ru/qaDescr-679

leonid-lv
читатель
офлайн
Дата регистрации: 12.12.2006
Сообщений: 317
Пост №3
 
06.02.2009 08:37

А 1С-ники на основании мнения Фомичевой Л.П. решили сделать в программе пересчет разниц?
тогда почему не на основании мнения профессора СПбГУ?

если до конца года действует ставка 24%, то на основании чего мы можем использовать цифру 20?

и если уж пользоваться мнением Фомичевой Л.П., то надо было тогда в программе отразить два мнения - за пересчет на 31.12.08 и против.
организация сама должна решать, а не 1С.
я вот придерживаюсь мнения, что не надо пересчитывать на 31 число.

Полякова Анна (1С, Москва)
модератор
офлайн
Дата регистрации: 18.11.2004
Сообщений: 1832
Пост №4
 
06.02.2009 10:00

> если до конца года действует ставка 24%, то на основании чего мы можем использовать цифру 20?
Согласно письму финансового ведомства от 29.01.2009 № 07-02-18/1 «отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в годовой бухгалтерской отчетности по ставке налога на прибыль, действующей на 31 декабря отчетного года», что прямо следует из порядка определения ОНА и ОНО, установленного пунктами 14 и 15 ПБУ 18/02. При этом в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год должна быть раскрыта информация об изменении с 01.01.2009 ставки налога на прибыль и оценке влияния этого факта на показатели бухгалтерской отчетности организации (с учетом ее существенности).

leonid-lv
читатель
офлайн
Дата регистрации: 12.12.2006
Сообщений: 317
Пост №5
 
06.02.2009 10:53

а можно не номер, а текст письма?
а то даже в интернете в Консультанте нет

Полякова Анна (1С, Москва)
модератор
офлайн
Дата регистрации: 18.11.2004
Сообщений: 1832
Пост №6
 
06.02.2009 11:22

> а можно не номер, а текст письма?
письмо размещено на сайте Минфина
http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2009/02/2008.doc
;

leonid-lv
читатель
офлайн
Дата регистрации: 12.12.2006
Сообщений: 317
Пост №7
 
06.02.2009 12:26

> > если до конца года действует ставка 24%, то на основании чего мы можем использовать цифру 20?
> Согласно письму финансового ведомства от 29.01.2009 № 07-02-18/1 «отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в годовой бухгалтерской отчетности по ставке налога на прибыль, действующей на 31 декабря отчетного года», что прямо следует из порядка определения ОНА и ОНО, установленного пунктами 14 и 15 ПБУ 18/02. При этом в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год должна быть раскрыта информация об изменении с 01.01.2009 ставки налога на прибыль и оценке влияния этого факта на показатели бухгалтерской отчетности организации (с учетом ее существенности).

Вы конечно извините, но если Вы неправильно читаете и понимаете текст, то от этого не должны страдать пользователи 1С.
в приведенном Вами тексте четко написано, что ОНО и ОНА отражаются в годовой отчетности со ставке, ДЕЙСТВУЮЩЕЙ на , в данном случае, 31.12.08г. А у на ставка на 31.12.08 24 или 20%?
а в пояснительной записке уже можно что угодно пересчитать.

еще Вы не привели следующий абзац данного письма:
"В соответствии с ПБУ 18/02 в случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств подлежит пересчету с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Исходя из этого величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отражается в бухгалтерской отчетности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом пересчета на условия измененной ставки налога на прибыль."

исходя из этого текста уж ,я думаю, невозможно трактовать иначе как: пересчет разниц производится по состоянию на 01.01.2009г., а не на 31.12.2008г.

Полякова Анна (1С, Москва)
модератор
офлайн
Дата регистрации: 18.11.2004
Сообщений: 1832
Пост №8
 
06.02.2009 14:33

Пересчет ОНА и ОНО, переоценка основных средств, реформация баланса и т.д. и т.п. - это операции, которые не учитываются в уходящем году, однако влияют на входящие остатки в наступающем году. Образно говоря, такие операции проводятся в "межвременье" между уходящим и наступающим годом. Физически такое сделать невозможно, т.к. на временной прямой нет такой даты, а делать надо.
Поэтому мы и предлагаем договориться и делать такие операции в конце уходящего года.
При этом никакие требования нарушены не будут. Опыт такой уже есть, например, реформация баланса.

Если в программе установить новую ставку налога на прибыль с 01.01.2009, то при реформации баланса произойдет пересчет стоимости ОНА и ОНО, который формально
будет записан с датой 31.12.2008, а фактически:
1. не повлияет на формирование бухгалтерской отчетности (формы 1 и формы 2) за 2008 год
2. будет учтен, как входящее сальдо в бухгалтерской отчетности за 2009 год.

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги