Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Прочее]

Возврат НДФЛ (принципиально)

BelikovS
читатель
офлайн
Дата регистрации: 05.03.2007
Сообщений: 1701
Пост №1
 
04.03.2009 14:44

Ситуация следующая:
1. С 01.01.2008 работает нерезидент (иностранец).
2. 20.03.2008 он увольняется и уезжает.
3. 26.03.2008 приезжает и устраивается на работу.
Теперь в предверии года пребывания на территории РФ приносит заявление о перерасчете НДФЛ.
Вопрос правильно ли я понимаю порядок начислений и возврата НДФЛ:
1. В случае 1. ставка остается 30%.
2. В перерасчет попадает период 03.2008 - 12.2008 и 01.2009 - 02.2009, а расчет за 03.2009 ведется по 30%
3. Для периода 03.2008 - 12.2008 база налога исчисляется нарастающим итогом, но не с начала года, а с 03.2008.

Если что-то не так понял, прощу пояснить.

На всякий случай: УПП 1.2.20.1. Надо понять, правильно ли идет начисление. Если мои рассуждения верны, то возврат НДФЛ идет не верно (в части начисления суммы к возврату).

Svetlana_E
читатель
офлайн
Дата регистрации: 30.08.2006
Сообщений: 2642
Пост №2
 
04.03.2009 15:12

Вы ему еще в прошлом году должны были пересчитать все по ставке 13%, как только его период пребывания в России превысил 183 дня! Т.е вы ему сначала начисляли 30%, как только срок достиг 183 дней,он становится резидентом, все пересчитывается из расчета 13%.

"резиденты — это граждане, которые находятся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Обращаем внимание: речь идет о непрерывном нахождении в России на протяжении указанного срока. Отсчет ведется со дня, следующего за днем въезда на территорию страны (отметки в загранпаспорте).
Цена вопроса высока. До истечения 183-дневного срока работники-иностранцы считаются нерезидентами, и с их доходов в бюджет взыскивается 30 процентов налога. Причем без возможности применения налоговых вычетов. После 183 дней начинает действовать ставка 13 процентов и применяются вычеты.
Как только указанный срок минует, налоговый агент имеет право произвести перерасчет сумм НДФЛ с начала календарного года (налогового периода). Суммы налога, излишне удержанные налоговым агентом в период применения высокой ставки, могут быть зачтены в счет будущих платежей по НДФЛ или возвращены иностранному работнику.
Исключением являются работники из Белоруссии. Их доходы облагаются налогом в размере 13 процентов с первого дня пребывания в РФ с учетом сроков заключенных с ними трудовых договоров и применяются налоговые вычеты"

BelikovS
читатель
офлайн
Дата регистрации: 05.03.2007
Сообщений: 1701
Пост №3
 
04.03.2009 15:36

Вы пропустили один момент полностью это звучит так: "Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговый резидент — это физическое лицо, находящееся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев".

Т.е. если Иностранец не проживет в РФ 12 месяцев, то ставку вновь надо вернуть на 30%, т.к. он будет считаться нерезидентом. Поэтому если есть сомнение, что человек проживет 12 месяцев, то не стоит торопиться с возвратом НДФЛ. Именно по этой причине по истечении 183 дней и не делался перерасчет.

Но предположим, что перерасчет стали делать сразу от этого меняется только период перерасчета. Вопрос собственно касается первых месяцев и налоговой базы.

Svetlana_E
читатель
офлайн
Дата регистрации: 30.08.2006
Сообщений: 2642
Пост №4
 
04.03.2009 15:39

Если вы все это знаете, то непонятно, в чем вопрос?

BelikovS
читатель
офлайн
Дата регистрации: 05.03.2007
Сообщений: 1701
Пост №5
 
04.03.2009 15:51

Вопрос:
1. Первые два месяца действительно остаются на 30%?
2. Налоговая база для перерасчета берется нарастающим только с 3-го месяца? Или все-таки с Начала года?

Если НДФЛ за первые 2 месяца оставить в покое довольно легко, то с налоговой базой не так просто: УПП как только определяет ставку 13% тут же считает Налоговую базу с начала года не отбрасывая первые 2 месяца, а сумма отличается уже серьезно.

Svetlana_E
читатель
офлайн
Дата регистрации: 30.08.2006
Сообщений: 2642
Пост №6
 
04.03.2009 16:55

нашла вот что:
"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 3 июля 2007 г. N 03-04-06-01/207

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО об определении налогового статуса физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 2 ст. 207 Кодекса (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ, вступившей в силу с 1 января 2007 г.) установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Таким образом, при определении налогового статуса физического лица организации необходимо учитывать 12-месячный период, определяемый на дату получения дохода физическим лицом. 183 дня пребывания в Российской Федерации исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 вышеуказанных следующих подряд месяцев.
Налоговый статус физического лица определяется исходя из фактического документально подтвержденного времени нахождения физического лица в Российской Федерации. Определение налогового статуса исходя из предполагаемого (в том числе исходя из трудового договора) времени нахождения в Российской Федерации Кодексом не предусмотрено.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
03.07.2007"

И никакого упоминания о непрерывности нахождения.. И это понятно: если требовать непрерывности, то за 12 месяцев будет не 183 дня , а существенно больше.
Тогда получается: по итогам года сотрудник стал резидентом(т.е. за предыдущие 12 календарных месяцев он набрал 183 дня в России) - следовательно НДФЛ должен быть пересчитан за весь период с начала года...

BelikovS
читатель
офлайн
Дата регистрации: 05.03.2007
Сообщений: 1701
Пост №7
 
06.03.2009 17:55

Итоги:
После долгого копания в Инете, кодексах и обсуждения с бухгалтерией и кадровиками получили следующие:
1. При новом въезде в страну работник автоматически получает статус Нерезидент, не зависимо от того какой статус был (он мог уже стать резидентом до выезда) если не попал под условие "лечения или обучения" (см.пункт А ниже).
2. Не важно когда истекли 183 дня. По прошествии 12 месяцев надо сделать перерасчет с момента въезда.
3. Месяц не разбивается, т.е. ставка берется та, которая действительна на конец месяца. Отсюда будет пара неприятностей, типа: Стал резидентом, уехал и вернулся в одном месяце, то перед отъездом расчет пройдет по 13%, а в следующем месяце перерасчет на 30%.

Использованные данные:
А) Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговый резидент — это физическое лицо, находящееся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не считая времени выезда за ее пределы для краткосрочного (до шести месяцев) лечения или обучения.

Б) Письмо Минфина России от 26.07.2007 № 03-04-06-01/268 уже устарело. Согласно пункту А) нет привязки к календарному году.

Выводы:
1С считает ГОДАМИ, что не верно. Теперь придется копаться в формировании пересчета НДФЛ, зачета НДФЛ и карточке 1НДФЛ (это как минимум) :(

А вдруг это кому-то пригодиться.
ps. Спасибо "клеркам"

Svetlana_E
читатель
офлайн
Дата регистрации: 30.08.2006
Сообщений: 2642
Пост №8
 
06.03.2009 19:23

Не вижу как из пункта А. следует 1.
Я считаю, что вы, все-таки неправы, в своем требовании непрерывного пребывания - ведь тогда теряет смысл "12 следующих подряд месяцев". Если 183 дня надо пробыть непрерывно, то они истекут уже через 6(с небольшим) месяцев и зачем в законе писать про 12?! И, повторюсь, требование непрерывности нигде не фигурирует!
Если брать ваш случай, человек работает у вас с 01.01. и за следующие подряд 12 месяцев он набирает 183 дня. Требование НК выполнено. Он стал резидентом уже в начале июля и продолжает работать! Т.е за весь 2008 год вы должны с него пересчитать как с резидента.

BelikovS
читатель
офлайн
Дата регистрации: 05.03.2007
Сообщений: 1701
Пост №9
 
10.03.2009 14:10

Он может выехать только для лечения или обучения. А если выехал на свадьбу к брату или сестре?
В данном случаем он выезжает переоформлять визу, но это ведь не лечение или обучение, значит уже не кратковременный выезд. Поэтому при въезде получается, что он только что приехал, а не находился в стране и его пребывание "в течении 12 месяцев" становиться не действительным.

Svetlana_E
читатель
офлайн
Дата регистрации: 30.08.2006
Сообщений: 2642
Пост №10
 
10.03.2009 16:40

Нет. Просто если на лечение или обучение, то и эти дни пойдут в зачет. А так дни пропускаются.
Вы поймите, если бы необходимо было непрерывно находится 183 дня, то так и написали бы(тогда 12 месяцев вообще не при чем- как можно набирать непрерывные 183 дня целых 12 месяцев!), а так требуется просто в течение подряд идущих 12 месяцев набрать 183 дня.

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • МАРКИРОВКА
  • ЕГАИС
  • Учет, налогообложение, автоматизация
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги