Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Прочее]

ПБУ 18 вопрос госпошлина на земеленый участок

pchel
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.06.2009
Сообщений: 1
Пост №1
 
10.06.2009 15:53

Организ приоберела земеленый участок. и заплатила госпошлину, начисление госпошлины отразили бух справкой...
Государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности на земельный участок включается в его первоначальную стоимость на дату уплаты. Ее начисление отражается проводкой Дебет 08-1 Кредит 68. Первоначальная стоимость земельного участка в бухгалтерском учете составит 11 707 500 руб. (11 700 000 + 7 500).

В налоговом учете суммы государственной пошлины не участвуют в формировании первоначальной стоимости основных средств, а относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В связи с этим в бухгалтерском учете появятся постоянные разницы, приводящие к образованию постоянных налоговых активов (ПНА).
Как в 1с бухгалтерии отразить эту проводку?! Закрытием месяца появляется только 68,4,2-77 вместо положенного 99,2,3.. как
ПНА образуются и в результате того, что расходы на покупку земельного участка будут учитываться в налоговом учете, а в бухгалтерском – нет (амортизация не начисляется).

Элен82
читатель
офлайн
Дата регистрации: 01.05.2011
Сообщений: 1
Пост №2
 
01.05.2011 12:28

У меня ситуация такая же, как вы решили проблему?

Marina Zemlyanskaya
читатель
офлайн
Дата регистрации: 30.07.2010
Сообщений: 38
Пост №3
 
02.05.2011 10:14

Начисление госпошлины для целей бухгалтерского учёта Вы произвели бухгалтерской справкой. В ней же нужно в ручную скорректировать и налоговые проводки. Т.Е. в налоговом учёте отразить на счёт расходов и соответственно ПНА. Для целей БУ Дт. 08.01 Кт. 68.10 - 7 500 р. в то же время НУ - Дт. 91.02 ( или 09 для 1.6) Дт ПР - 7500 р.
Однако мы отражаем эту разницу не как постоянную, а как временную, ведь в случае продажи участка её нужно будет погасить. Соответственно и закрытием месяца делается проводка 68 - 77 которую считаем обоснованной.

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • МАРКИРОВКА
  • ЕГАИС
  • Учет, налогообложение, автоматизация
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги