Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Прочее]

Продажа автомобиля при УСН физ. лицу. Как правильно оформить?

Roman
читатель
офлайн
Дата регистрации: 07.04.2009
Сообщений: 16
Пост №1
 
01.12.2009 12:29

У нас маленькое ООО, упрощенка, налогообложение на доходы (т.е. 6% с оборота).<br><br>На балансе предприятия есть легковой а/м. Ровно полтора года назад он<br>был куплен. Амортизация 3 года. Т.е. он сейчас потерял 50%<br>стоимости.<br><br>Хотелось бы продать его по остаточной цене по балансу. Т.е. списать<br>этот актив. Покупатель - я сам как физ. лицо.<br><br>Вопросы:<br>1. Как правильно рассчитать цену продажи машины?<br>Цена покупки 360т.руб (оформлена договором купли-продажи,<br>счет-фактура, товарная накладная)<br>в тот же день также было заказано установка доп оборудования на 40<br>т.руб. (оборудование+работы). Оформлено счетом, актом приема-передачи.<br>Через год еще доп. оборудование на 5 т.руб.<br>Т.е. начальная цена в балансе должна отражаться как 360 т.руб.<br>и следовательно продавать за пол цены т.е. на 180 т.руб.<br>или же надо добавлять еще доп оборудование 40 т.руб.<br>т.е. тогда цена продажи будет 200 т.руб.<br>В одной из книг, описано, что надо использовать именно начальную цену<br>т.е. 360 т.руб.<br>Хотелось бы узнать, так ли это? Какова должна быть правильна цена<br>продажи?<br><br>2. У нас ООО занимается офисной работой т.е. никакого отношения к<br>продаже - перепродаже авто транспорта не имеет.<br>Одна знакомая озадачила вопросом: а точно ли вы можете именно ПРОДАТЬ<br>машину? т.е. может быть для этого нужна лицензия или еще что?<br>Т.е. мы по сути дела хотим списать этот актив и оформить его договором<br>купли-продажи. Правильно ли это? или надо не договор купли-продажи, а<br>еще что?<br>нужны ли счет-фактура, товарная?<br><br>3. как платится налог с продажи автомобиля?<br>мы на упрощенке (6% с дохода) т.е. как я понимаю, поступит доход с продажи,<br>например, 180 т.руб. и мы должны просто включить его в базу для<br>исчисления 6% налога с продаж и заплатить этот налог по истечении<br>квартала единой суммой. так ли это?<br>т.е. ничего больше в налоговую платить не надо (ну и транспортный<br>налог надо будет доплатить, разумеется).<br><br>4. я директор. могу ли я сам купить этот автомобиль? т.е. в договоре<br>будет написано: ООО в лице директора ... действующего на основании<br>устава с одной стороны и гр-на ... (паспортные данные) с другой<br>стороны.<br><br>Заранее спасибо за ответы.

Черничка
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.12.2008
Сообщений: 484
Пост №2
 
01.12.2009 13:10

Сумма расходов на установку доп.оборудования увеличивает первоначальную стоимость автомобиля, поэтому цена продажи будет 200 т.р.+ 5 т.р.<br>Выручка от продажи ОС признаётся доходом от реализации (лицензия не требуется).<br><br>Для продажи имущества необходимо:<br>1. составить договор купли-продажи, <br>2. выписать покупателю счёт на оплату, <br>3. пробить чек ККМ на сумму продажи за наличный расчёт,<br>4. составить Акт о приёме-передаче объекта ОС (ф.ОС-1),<br>5. сформировать счёт-фактуру для НДС. <br>

Roman
читатель
офлайн
Дата регистрации: 07.04.2009
Сообщений: 16
Пост №3
 
01.12.2009 13:19

Черничка, спасибо за ответы.<br><br>При урощенке у нас нет НДС. Т.е. нужно делать счет-фактуру где должна быть пометка, что НДС нет ввиду упрощенки?<br><br>>3. пробить чек ККМ на сумму продажи за наличный расчёт<br>У нас вообще не открыта касса. все безнал.<br>поэтому, я думаю, делать перевод с моего личного банковского счета на счет предприятия.<br><br>Сумма расходов на установку доп.оборудования увеличивает первоначальную стоимость автомобиля, поэтому цена продажи будет 200 т.р.+ 5 т.р.<br>так 5 т.р. были потрачены на установку доп оборудования 6 мес назад.<br>тогда все равно цена продажы должна быть 200 т.р.+ 5 т.р.?<br>или это должна быть часть от 5 т.р.<br><br>Еще про налогообложение - т.е. там просто платиться 6%? раз это доходом от реализации?

Roman
читатель
офлайн
Дата регистрации: 07.04.2009
Сообщений: 16
Пост №4
 
01.12.2009 13:27

Забыл: также было несколько ремонтных работ связанных с неисправностью машины на общую сумму 40 т.руб.<br>как я понимаю, ремонт не увеличивает первоначальную стоимость автомобиля?

Roman
читатель
офлайн
Дата регистрации: 07.04.2009
Сообщений: 16
Пост №5
 
01.12.2009 14:04

>Выручка от продажи ОС признаётся доходом от реализации (лицензия не требуется).<br>или это внереализационные доходы?

Сергей Голубев
читатель
офлайн
Дата регистрации: 27.02.2006
Сообщений: 1990
Пост №6
 
02.12.2009 00:00

Цена продажи - это договорная цена между покупателем и продавцом. Какую установите такая и будет. Ни первоначальная, ни остаточная, ни восстановительная и т.д роли не играет. Вы заплатите 6% от суммы, которая поступит на р/с организации.<br>На продажу авто лицензия не требуется.<br>Подписывая договор купли-продажи вы выступаете как представитель организации с одной стороны и как физицеское лицо с другой стороны. Это нормально. <br><br>--- 1С:Франчайзинг. АИП (http://www.aip1s.ru) ---

Черничка
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.12.2008
Сообщений: 484
Пост №7
 
02.12.2009 08:32

"В УСНО есть свои "прибамбасы":<br><br>Реализация основных средств требует повышенного внимания со стороны бухгалтера. Дело в том, что в отдельных случаях гл. 26.2 НК РФ предусмотрены довольно сложные налоговые последствия. Такие моменты нужно знать и учитывать, чтобы избежать неверного исчисления налога и последующих претензий налоговых органов.<br>Как правило, с отражением доходов у плательщиков единого налога проблем не возникает. Доходы признаются в общем порядке на момент поступления оплаты в сумме полученной выручки (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).<br><br>А вот с расходами ситуация иная.<br>Во-первых, на момент реализации уменьшать доходы на стоимость основных средств вы не можете. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 18.04.2007 N 03-11-04/2/106, от 27.05.2005 N 03-03-02-04/1/131.<br>Во-вторых, в некоторых случаях при реализации основных средств нужно пересчитать уже учтенные расходы и сам налог, уплатить его и пени, подать уточненные налоговые декларации. Случаи такого перерасчета указаны в абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Они зависят от двух факторов:<br>- срока полезного использования основного средства;<br>- времени, которое прошло с момента учета расходов на покупку (создание) основного средства или с момента такого приобретения (создания).<br>Итак, пересчет требуется по основным средствам:<br>- срок полезного использования которых до 15 лет включительно, если вы реализовали их до истечения трех лет с момента учета расходов на приобретение (создание, изготовление);<br>- срок полезного использования которых свыше 15 лет, если вы реализовали их в течение 10 лет с момента приобретения (создания, изготовления).<br>Для наглядности случаи пересчета налоговой базы приведены в таблице.<br><br>Срок полезного использования ОС Момент реализации ОС       <br>До 15 лет включительно             В течение периода учета расходов и <br>трех лет по его окончании            <br>Более 15 лет                   В течение 10 лет с момента       <br>приобретения основного средства      <br><br>Пересчет налога заключается в том, что за прошедшие периоды вы должны исключить расходы, которые уже учли по таким основным средствам. И вместо этого нужно начислить амортизацию по правилам гл. 25 НК РФ (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).<br><br>Например, организация "Альфа", работающая на УСН, в марте 2007 г. приобрела оборудование - полировальный станок. Станок отнесен к основным средствам со сроком полезного использования 8 лет. Расходы на покупку были полностью учтены в 2007 г. В августе 2008 г. организация продала станок.<br>Поскольку с момента полного учета расходов не прошло трех лет, списанные расходы необходимо исключить из налоговой базы 2007 г. Вместо этого следует начислить амортизацию и включить ее в состав расходов 2007 - 2008 гг.<br><br>"

Сергей Голубев
читатель
офлайн
Дата регистрации: 27.02.2006
Сообщений: 1990
Пост №8
 
02.12.2009 10:51

и какое отношение имеет все что сдесь написано к вопросу заданному автором ветки?<br>Из всего вышескопированного отношение к вопросу имеет только:<br>"Как правило, с отражением доходов у плательщиков единого налога проблем не возникает. Доходы признаются в общем порядке на момент поступления оплаты в сумме полученной выручки (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ)."<br><br>--- 1С:Франчайзинг. АИП (http://www.aip1s.ru) ---

Черничка
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.12.2008
Сообщений: 484
Пост №9
 
02.12.2009 11:20

У них автомобиль был куплен 1,5 года назад, то есть продают его до истечения 3-х лет с момента учёта расходов на приобретение. Следовательно им придётся пересчитать уже учтённые расходы и сам налог.<br><br>(Это я в "Консультанте" нарыла)

Сергей Голубев
читатель
офлайн
Дата регистрации: 27.02.2006
Сообщений: 1990
Пост №10
 
02.12.2009 11:23

у автора объект налогообложения ДОХОДЫ

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • МАРКИРОВКА
  • ЕГАИС
  • Учет, налогообложение, автоматизация
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С