Учет Ж/д тарифа
06.07.2004
16:41
#1
Помогите пожалуйста!
Мы доставляем товар покупателю, в счете-фактуре выделили отдельной строчкой "Компенсация ж/д тарифа" в сумме, которую мы должны оплатить транспортной компании за доставку товара покупателю.
Как учесть? Как услугу?
Учетная политика организации: затраты по транспортировке относятся на счет 44 и распределяются между реализованным и нереализованным товаром. Должны ли мы в этом случае затраты за доставку товара покупателю, оплаченные нами транспотрной компании, учесть подобным же образом. Получается же, что мы просто перевыставляем сумму, уплаченную нами транспортной компании, нашему покупателю.
Заранее благодарна.
Мы доставляем товар покупателю, в счете-фактуре выделили отдельной строчкой "Компенсация ж/д тарифа" в сумме, которую мы должны оплатить транспортной компании за доставку товара покупателю.
Как учесть? Как услугу?
Учетная политика организации: затраты по транспортировке относятся на счет 44 и распределяются между реализованным и нереализованным товаром. Должны ли мы в этом случае затраты за доставку товара покупателю, оплаченные нами транспотрной компании, учесть подобным же образом. Получается же, что мы просто перевыставляем сумму, уплаченную нами транспортной компании, нашему покупателю.
Заранее благодарна.
07.07.2004
12:48
#2
Дт 62 Кт 76 - оказаны услуги по перевозке (ж/д тариф)
Дт 76 Кт 51 - ж/д тариф оплачен транспортной организации
Дт 51 Кт 62 - ж/д тариф возмещен покупателем
Подробно можно посмотреть здесь:
по поводу НДС:
-----
Фактически предприятие не оказывает самостоятельно услуг по транспортировке продукции, поэтому полученные денежные средства не подлежат обложению НДС у продавца. В данном случае организация выставляет покупателю счет-фактуру на общую сумму, в том числе стоимость товара и стоимость доставки. В этих счетах-фактурах транспортные расходы указываются отдельной строкой, т.е. не включаются в стоимость отгруженной продукции. При заполнении книги продаж такой счет-фактура должен регистрироваться продавцом только на сумму реализованного товара.
Учитывая, что согласно п. 2 ст.171 НК РФ налоговому вычету подлежат только суммы НДС по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для осуществления облагаемых налогом операций, входной НДС, уплаченный транспортной организации, вычету в данном случае не подлежит. Что касается счетов-фактур, получаемых продавцом от перевозчика за услуги по доставке товаров, то они хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок продавца.
Дт 76 Кт 51 - ж/д тариф оплачен транспортной организации
Дт 51 Кт 62 - ж/д тариф возмещен покупателем
Подробно можно посмотреть здесь:
по поводу НДС:
-----
Фактически предприятие не оказывает самостоятельно услуг по транспортировке продукции, поэтому полученные денежные средства не подлежат обложению НДС у продавца. В данном случае организация выставляет покупателю счет-фактуру на общую сумму, в том числе стоимость товара и стоимость доставки. В этих счетах-фактурах транспортные расходы указываются отдельной строкой, т.е. не включаются в стоимость отгруженной продукции. При заполнении книги продаж такой счет-фактура должен регистрироваться продавцом только на сумму реализованного товара.
Учитывая, что согласно п. 2 ст.171 НК РФ налоговому вычету подлежат только суммы НДС по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для осуществления облагаемых налогом операций, входной НДС, уплаченный транспортной организации, вычету в данном случае не подлежит. Что касается счетов-фактур, получаемых продавцом от перевозчика за услуги по доставке товаров, то они хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок продавца.
Читают тему
(гостей: 1)