Исправление ошибок

Проверяла за "старым" бухом ведение книг покупок-продаж. Не на все авансы были выписаны сч-фактуры. Как можно исправить в 1С?Периоды 1 и 2 кварталы.Нумерация велась сквозная.Может так оставить?

То есть не все случаи оплаты попали в книгу продаж. Налицо занижение налогооблагаемой базы.  Ответственность разная в зависимости от того, кто это заметит первым. Если налоговая, то вроде влепят штраф 20% от недоплаченной суммы плюс административный на директора (или старого бухгалтера). На всякий случай сделай проверку, подели дебет 51 счёта на 118*18 и сверь с декларацией, может старый бух сделал через задницу, но правильно.

Политический вопрос, кому это надо? Штраф всё равно платить не тебе.

Технический вопрос - как исправить. Переписываешь книгу продаж, сочиняешь по каждому кварталу уточнённую декларацию, доплачиваешь налог, самостоятельно платишь пени и после этого смело посылаешь уточнённую декларацию по почте. Чуть не забыл, пишешь служебную директору, в которой указываешь, что спасла фирму от штрафа и рассчитываешь на премию. Половину мне.

Далее, исправление декларации по НДС тянет за собой только баланс. А бухгалтерские ошибки в отличие от налоговых исправляются в том отчётном периоде, когда они замечены, то есть подашь правильный баланс за год и всё.

может эти авансы были отгружены, выполнены и т.д. в теч. 5 дн. после оплаты?

тогда все ОК.

А я не совсем с вами согласна, уважаемый Ослик Иа.

1. (не все случаи оплаты попали в книгу продаж)



в этом случае как раз оплата попала, а вот отгрузка - нет.



2. (Налицо занижение налогооблагаемой базы.)



А это зависит от метода исчисления НДС - по отгрузке или по оплате.



3. (На всякий случай сделай проверку, подели дебет 51 счёта на 118*18 и сверь с декларацией, может старый бух сделал через задницу, но правильно)



Не всегда можно так проверить НДС. Смотря какие операции по 51 прошли. А 50?



3. (доплачиваешь налог, самостоятельно платишь пени и после этого смело посылаешь уточнённую декларацию по почте.)



А доплата может вообще не возникнуть, ибо НДС с аванса может быть уплачен. В таком случае корректировка не приведет к доплате НДС.

А где фигурирует 5 дней? В налоговом кодексе?

Хорошие замечания, заодно они подтверждают правило, что любой совет надо подгонять по месту.

Н-да, я заметила только что, что действительно авансы то и не показаны.

Хотя...

Кроме 1 пункта я все-равно права..

А кто спорит, я хоть и ослик, но не упрямый .

Спасибо за ответ. Дело в том, что занижения базы по НДС не было. Предыдущий бухгалтер не на все авансы выписывала авансовый сч-фактуру. Получил аванс будь добр выпиши сч-ф на аванс, отгрузил - выпиши сч-фактуру, сделай запись книги-продаж, а сч-ф на аванс - запиши в книгу покупок. Т.о. получается 2-е записи в книге продаж, 1-а - в книге покупок.

"старый" бух не всегда учитывала авансы, т.е иногда счет-фактура выписывалась только при отгрузке. По-моему здесь имеет место неправильное ведение книг покупок-продаж. Вот я и спрашиваю каким-нибудь макаром можно исправить, или оставить так.

прошу прощения, отстала от жизни.



КОНСУЛЬТАНТ

Вопрос: Следует ли выписывать счет-фактуру при получении организацией аванса в счет предстоящей поставки товаров?



Ответ: В соответствии с п.18 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914,.........при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.

Таким образом, организация-продавец, получившая аванс в счет предстоящей поставки товаров, выписывает счет-фактуру и зарегистрирует его в книге продаж.



Е.Н.Сивошенкова

Советник налоговой службы РФ

III ранга

19.09.2003



1. НО , я так думаю, что в данном случае для налогообложения ничего не изменилось, начнешь рыпаться, сдавать уточненки - на тебя обязательно обратит свой взор налоговая. ЗАЧЕМ?

2. Можно довыписывать с/ф на аванс, например №10а, № 51а..., переделать все книги, журналы ведения с/ф и т.д., затем смотри п.1.