налог на имущество

Организация 1 ноябра 2004 года выявила ошибку в исчислении суммы налога на

имущество за 9 месяцев 2004 года. Сумма налога была завышена. Какие

действия должна предпринять организация для исправления ошибки.

а. Поскольку сумма налога на имущество завышена, организация вправе не

исправлять ошибку.

б. Организация должна уточнить расчет налога на имущество за 9 месяцев 2004

года, уточнить расчет налога на прибыль за 9 месяцев 2004 года, поскольку

завышение суммы налога на имущество приведет к занижению суммы налога на

прибыль. Недоимка налога на прибыль и соответствующие ей пени должны быть

уплачены в бюджет до подачи заявления об уточнении и дополнении налоговой

декларации.

в. Поскольку налог на имущество расчитывается нарастающим итогом с начала

года, при подачи декларации за год ошибка будет откорректирована.



Помогите пожалуста выбрать правильный ответ.

Заранее большое спасибо!

1. Начисление налога на имущество осуществляется из чистой прибыли после налогообложения проводкой Д-т 99 - К-т 68.

2. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы...перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (Статья 54 НК).

=>

a) возможен

б) налог на имущество не влияет на налог на прибыль.

в) влепят штраф за 3 квартал и обяжут привести учет в соответствие. А переплату за 4 квартал "не заметят", будешь исправлять самостоятельно.

-----------------

Помогите! Где написано, что налог на имущество платится с прибыли? Я это взял из перечня проводок, а где это написано в законе?

В целях налогообложения прибыли начисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации налоги относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.1 п.1 ст.264 НК РФ). Датой осуществления расходов в виде налогов признается дата начисления налогов (пп.1 п.7 ст.272 НК РФ). Начисленный налог на имущество организаций относится к косвенным расходам, в полном объеме уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода (ст.ст.318, 320 НК РФ).



А в бух.учете сумма начисленного налога на имущество признается внереализационным расходом, соответственно учитывается на сч.91.2

М-да, лопухнулся. Причём содержание приведённых статей знаю, и даже перечитал их перед тем, как ответить. Но лёгкое решение меня словно загипнотизировало, ладно, пусть мой позор будет другим уроком.



Вот такой вопрос, как в 1С правильно провести налог на имущество? Есть ли там отработанная технология или надо всё делать вручную? Вот мы сгенерировали декларацию по налогу на имущество, взяли оттуда цифру. Что с ней дальше делать?

В б/у - проводка вручную, в НУ - документ "Начисление налогов"

То есть надо в документе "Начисление налогов" вручную добить ещё одну строчку ниже строчек с ЕСН?

Можно добить после ЕСН, а можно отдельным документом