Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Налогообложение]

Резервы по отпускам в НУ

Алексей777
Пост №1
Алексей777
читатель
офлайн
Дата регистрации: 24.01.2008
Сообщений: 102
Пост №1
 
06.03.2013 13:22

"Здравствуйте, ищу истину! Предлагаю обсудить :).
Кому интересна предистория, то можно на форум миста сходить, там тема - v8: Реализация п.4 ст.324.1 НК.

4. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда.

Если ошибаюсь, то поправьте, меня.
1. В конце года оборот по Кт 96 составил 100 руб, по Дт 96 - 85 руб;
2. По итогам инвентаризации получили 30 руб. - сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска;
3. 30>(100-85) - превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года.
4. отсюда следует какая-то проводка? Вот такая - Дт 96 Кт 70 на 30-15=15 руб.? Или Дт 96 Кт (счета затрат) на 15 руб. или Дт (счета затрат) Кт 96 на 15 руб.?"

Алексей777
Пост №2
Алексей777
читатель
офлайн
Дата регистрации: 24.01.2008
Сообщений: 102
Пост №2
 
06.03.2013 15:10

"Мой окончательный вывод. Начнем с самого начала.
1 квартал. Обороты Дт96 100 Кт96 110 в НУ и БУ. Проводки в конце квартала:
а)документ ОперацияБух, БУ (Дт96 Кт91 на 10 руб.); НУ (Дт96 Кт 91 с видом ВР на 10 руб)
б)документ Расчет по НП, БУ (УсловныйДоходРасход по НП Дт 99 Кт 68 на 10*0,155, Дт 68 Кт 77 - 10*0,155)
...
предположим, что каждый квартал ситуация по оборотам была, что и за 1-й квартал.
конец года, закрыли 4-й квартал. Проводим инвентаризацию по НУ. Обороты по 96: Дт 100*4 (помним также про ВР 10*3) Кт 110*4. Инвентаризация показала 60 руб.=> 60-40=20. Делаем проводки:

в БУ аналогично как в 1-м квартале;
в НУ (Дт96 Кт 91 с видом ВР на 10 руб), Дт25,26,20 Кт 96 с видом НУ на 20 руб. и Дт25,26,20 Кт96 с видом ВР на -20 руб.

Если затраты ушли в готовую продукцию (ГП) и ГП реализовалась, то документ Расчет по НП за 4-й квартал выдаст результат:
УсловныйДоходРасход по НП Дт 99 Кт 68 10*0,155;
Дт 68 Кт 77 на 10*0,155;
Дт 09 Кт 68 на -20*0,155 или, что также Дт 68 Кт77 на 20*0,155."

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.