отпуск авансом

Сотрудник, отработавший 7 мес., идет в отпуск с 3 по 31 дек. 2004 (28 календарных дней). 30 нояб. 2004 он получил з/пл и отпускные. И на следующий день написал заявление с просьбой уволить его в последний день отпуска. Директор разрешил. 20% его последней з/пл (1-2 дек. 2004) не хватит на то, чтобы покрыть переплату по отпускным, а вносить деньги в кассу он отказывается. И даже его всей последней з/пл не хватит для покрытия переплаты, если директор разрешит ее не выдавать.

Вопрос:

1. Что делать с суммой за неотработанный отпуск, если невозможно полностью или частично удержать ее с работника и с ЕСН с этой суммы, если в расходы при исчислении налога на прибыль они не включаются? Как правильно показать налогооблагаемую базу для прибыли?

Если не собираетесь взыскивать с работника в судебном порядке, то при его уовльнении делаете сторнировочные проводки по расходам, уменьшающим н/о прибыль, в части излишне выплаченных отпускных и ЕСН. Так как вам никто их возмещать не будет, то дальше вешаете все это счастье на расходы за счет собственной прибыли.