Добрый день!
Есть премия, которая выплачивается 20-ого числа месяца за результаты работ предыдущего. Вопрос - каким образом отразить расчеты по НДФЛ с ней? Если смотреть
Скрытый текст | ||
---|---|---|
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 12 ноября 2007 г. N 03-04-06-01/383 Вопрос: Банк просит дать разъяснения по вопросу начисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при выплате премий сотрудникам. Установленный коллективным договором порядок выплаты заработной платы предусматривает начисление премии за выполнение плана по финансовому результату 17 числа следующего месяца. Правомерно ли при выплате сотрудникам банка премии за выполнение плана по финансовому результату, руководствоваться Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО от 23.04.2007 N 129/620 по вопросу удержания налога на доходы физических лиц с премий, выплачиваемых работникам, и в соответствии со В соответствии с Согласно То есть, для целей применения Премии за достигнутые производственные результаты в соответствии с положениями Таким образом, удержание налога с премии производится организацией - работодателем при фактической выплате денежных средств налогоплательщику, включая перечисление дохода на счет налогоплательщика в банке.
|
Вот
Скрытый текст |
---|
Когда работодателю следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с премии сотруднику? Почему возник вопрос Исчисление, удержание и уплата НДФЛ зависят от даты получения дохода. Доход в виде оплаты труда считается полученным на последний день месяца, за который она начислена сотруднику ( Не возникает проблем с перечислением налога, если премия выплачивается работнику одновременно с заработной платой за соответствующий месяц. В подобном случае НДФЛ необходимо уплатить в бюджет в срок, установленный в Затруднения касаются случаев, когда сроки начисления премии и оплаты труда различны. Налоговый агент в подобной ситуации сталкивается с вопросом, можно ли считать премию частью заработной платы и уплачивать НДФЛ с нее по итогам месяца (т.е. одновременно с НДФЛ с оплаты труда). Или же необходимо рассматривать премию в качестве иного дохода сотрудника, датой получения которого выступает день фактической выплаты? НК РФ не дает ответа на данный вопрос. Рекомендации для осторожных налоговых агентов Удержать и уплатить НДФЛ с премии следует не позднее дня ее выплаты работнику. Объясняется это следующим. Заработная плата включает в себя вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, а также стимулирующие и компенсационные выплаты ( Следовательно, исчислить и удержать налог с денежной премии следует при ее фактической выплате (
|
Задали вопрос на линию поддержки 1С и получили ответ:
Цитата |
---|
Ваше сообщение зарегистрировано под номером SW1017274 / 1 Вопрос: Каким образом в программе можно отразить расчеты по НДФЛ с премии начисленной и выплаченной в межрасчетный период (т.е. период отличный от начисления и выплаты заработной платы)? Ответ: Такой возможности не предусмотрено. В соответствии с текущим законодательством, для премий, как и остальной заработной платы, датой получения дохода является последний день месяца начисления, и налог при межрасчетной выплате премий, перечислять не надо. |
Объясните, пожалуйста, я читаю не тот материал или этот вопрос может трактоваться по разному?
Проблема в том, что если делать начисление премии, расчет ЗП (вид операции - Расчет НДФЛ), выплату и перечисление НДФЛ в бюджет, то все хорошо. Но хорошо только до расчета ЗП за месяц. При расчете ЗП ранее исчисленный НДФЛ сторнируется, дата получения дохода переносится на конец месяца и с ранее выплаченной премии и оклада берется НДФЛ. В результате в 6-НДФЛ вылезает отрицательный доход и отрицательный НДФЛ. Да, все это делается в ЗУП 2.5
Примечание:
Или вот эта
Скрытый текст |
---|
Это правильное и задуманное поведение и меняться оно не будет. Упоминаемые изменения были связаны с необходимости иметь дату выплаты доходов НЕ являющихся оплатой труда, а также отпускных. Нет обязанности НДФЛ с премии выплачивать вместе с выплатой самой премии. Например, можно расценивать выплату этой премии как выплату аванса. А НДФЛ с аванса нет необходимости исчислять, удерживать и перечислять в бюджет в момент выплаты аванса. |