Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Прочее]

НДФЛ с премии - когда удерживать

pavlika
читатель
офлайн
Дата регистрации: 25.12.2004
Сообщений: 515
Пост №1
 
23.03.2016 09:46

Добрый день!
Есть премия, которая выплачивается 20-ого числа месяца за результаты работ предыдущего. Вопрос - каким образом отразить расчеты по НДФЛ с ней? Если смотреть данный материал, то получается, что удержание налога с премии производится организацией - работодателем при фактической выплате денежных средств налогоплательщику, включая перечисление дохода на счет налогоплательщика в банке

Скрытый текст

Вот тут озвучивается аналогичная позиция - удержать и уплатить НДФЛ с премии следует не позднее дня ее выплаты работнику.

Скрытый текст

Задали вопрос на линию поддержки 1С и получили ответ:

Цитата
Ваше сообщение зарегистрировано под номером SW1017274 / 1

Вопрос: Каким образом в программе можно отразить расчеты по НДФЛ с премии начисленной и выплаченной в межрасчетный период (т.е. период отличный от начисления и выплаты заработной платы)?

Ответ: Такой возможности не предусмотрено. В соответствии с текущим законодательством, для премий, как и остальной заработной платы, датой получения дохода является последний день месяца начисления, и налог при межрасчетной выплате премий, перечислять не надо.

Объясните, пожалуйста, я читаю не тот материал или этот вопрос может трактоваться по разному?

Проблема в том, что если делать начисление премии, расчет ЗП (вид операции - Расчет НДФЛ), выплату и перечисление НДФЛ в бюджет, то все хорошо. Но хорошо только до расчета ЗП за месяц. При расчете ЗП ранее исчисленный НДФЛ сторнируется, дата получения дохода переносится на конец месяца и с ранее выплаченной премии и оклада берется НДФЛ. В результате в 6-НДФЛ вылезает отрицательный доход и отрицательный НДФЛ. Да, все это делается в ЗУП 2.5

Примечание:
Или вот эта позиция 1С окончательная и изменению не подлежит?

Скрытый текст

Valentin46
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 10.02.2011
Сообщений: 820
Пост №2
 
23.03.2016 12:33

pavlika пишет:

Цитата
Есть премия, которая выплачивается 20-ого числа месяца за результаты работ предыдущего. Вопрос - каким образом отразить расчеты по НДФЛ с ней?
Начислите и выплатите премию за предыдущий месяц вместе с зарплатой текущего, т.е. 31-го.

Ответили: пост №3
pavlika
читатель
офлайн
Дата регистрации: 25.12.2004
Сообщений: 515
Пост №3
 
23.03.2016 13:07
Ответ на пост №2

Valentin46, Valentin46 пишет:

Цитата

Начислите и выплатите премию за предыдущий месяц вместе с зарплатой текущего, т.е. 31-го.
Нет такой возможности, премия выплачивается в межрасчетный период. Правильно ли понимаю, что разные взгляды из-за того как трактовать стимулирующие выплаты (Статья 129 ТК РФ) ?

Ответили: пост №4
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24821
Пост №4
 
23.03.2016 13:57
Ответ на пост №3

pavlika, т.е. вопрос в том считать премию зарплатой или нет?

Ответили: пост №5
pavlika
читатель
офлайн
Дата регистрации: 25.12.2004
Сообщений: 515
Пост №5
 
23.03.2016 14:06
Ответ на пост №4

Рисовод, да.

Цитата

Исчисление, удержание и уплата НДФЛ зависят от даты получения дохода. Доход в виде оплаты труда считается полученным на последний день месяца, за который она начислена сотруднику (п. 2 ст. 223 НК РФ). Датой получения иного денежного дохода является дата его выплаты, в том числе перечисления на счет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Не возникает проблем с перечислением налога, если премия выплачивается работнику одновременно с заработной платой за соответствующий месяц. В подобном случае НДФЛ необходимо уплатить в бюджет в срок, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Затруднения касаются случаев, когда сроки начисления премии и оплаты труда различны. Налоговый агент в подобной ситуации сталкивается с вопросом, можно ли считать премию частью заработной платы и уплачивать НДФЛ с нее по итогам месяца (т.е. одновременно с НДФЛ с оплаты труда). Или же необходимо рассматривать премию в качестве иного дохода сотрудника, датой получения которого выступает день фактической выплаты?

НК РФ не дает ответа на данный вопрос.

Ответили: пост №6
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24821
Пост №6
 
23.03.2016 17:07
Ответ на пост №5

pavlika, а как же Статья 129 ТК РФ? Разве там не однозначно премии указаны в составе зарплаты?

Ответили: пост №7
pavlika
читатель
офлайн
Дата регистрации: 25.12.2004
Сообщений: 515
Пост №7
 
08.04.2016 14:53
Ответ на пост №6

Рисовод, насколько я понимаю, однозначно так сказать нельзя, к примеру, в первом сообщении приводил письмо Минфина:

Цитата

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 12 ноября 2007 г. N 03-04-06-01/383
...
Премии за достигнутые производственные результаты в соответствии с положениями статьи 129 Трудового кодекса Российской Федерации являются стимулирующими выплатами, а не вознаграждением за выполненные трудовые обязанности. Соответственно, дата фактического получения дохода в виде премии должна определяться в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этого дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.
...
Таким образом, удержание налога с премии производится организацией - работодателем при фактической выплате денежных средств налогоплательщику, включая перечисление дохода на счет налогоплательщика в банке.

Ответили: пост №9
pavlika
читатель
офлайн
Дата регистрации: 25.12.2004
Сообщений: 515
Пост №8
 
08.04.2016 14:57

Просто сейчас в последнем релизе ЗУПа (2.5.101.2) убрали возможность удерживать НДФЛ при выплате межрасчетной премии (начислили премию, расчет НДФЛ, выплата премии). Т.е. единственный вариант удержать НДФЛ при выплате премии это ставить ей код отличный от 2000 и делать через разовые начисления. Но тут наши аудиторы, будь они неладны, утверждают что код должен быть 2000.

Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24821
Пост №9
 
08.04.2016 15:02
Ответ на пост №7

pavlika, как знаешь, но для меня однозначно. И никакие письма (тем более Минфина) меня не переубедят:


Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы,
а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению,
и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Ответили: пост №10
pavlika
читатель
офлайн
Дата регистрации: 25.12.2004
Сообщений: 515
Пост №10
 
08.04.2016 15:07
Ответ на пост №9

Рисовод, тут сколько людей столько и мнений, но поскольку позиция наших юристов такова и :

Цитата
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 27.03.2015 N 03-04-07/17028 по вопросу даты фактического получения физическим лицом дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц
интересует есть ли возможность реализовать позицию озвученную на ИТС:
Цитата
Рекомендации для осторожных налоговых агентов
Удержать и уплатить НДФЛ с премии следует не позднее дня ее выплаты работнику.

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги