удержания НДФЛ 1С:Предприятие 7,7 Зарплата + Кадры" редакция 2,3 есть проблема???
10.03.2005
17:56
#1
В соответствии с полученными разъяснениями консультантов программы «1С:» в программном модуле «1С: Зарплата и кадры» заложен механизм по учету доходов физических лиц и удержанию НДФЛ, соответствующий п. 2 ст. 223 НК РФ:
"при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)".
В результате суммы начислений учитываются при исчислении налога в тех месяцах, за которые эти суммы начислены - т.е. в терминологии "1С:Предприятия" "по периоду действия" начислений.
Поэтому, если в расчетном периоде "Январь" зарегистрирован какой-либо доход за декабрь предшествующего года (т.е. доход другого налогового периода, например, "переходящий" больничный лист), то при вводе этого документа в журнале расчетов появятся записи для перерасчета НДФЛ за прошлый налоговый период»
Однако данная трактовка согл. п.2 ст. 223 правомочна только в отношении доходов, получаемых в виде оплаты за выполненные трудовые обязанности, т.е. за отработанное время. А оплата отпуска и больничного листа не входит в оплату за отработанное время согласно инструкции о ФОТ, утвержденной постановлением Госкомстата от 01.12.2003 №105. Поэтому доходы в виде оплаты отпуска или больничного не подпадают под действие п. 2 ст. 223 (как реализовано в «1 С:»), к ним должен быть применён п.1 ст. 223, определяющий дату получения дохода как день его выплаты. Следовательно, в соответствии с п.3 ст. 225 НДФЛ с вышеназванных доходов должен быть исчислен, удержан и уплачен в бюджет не позднее даты получения этих доходов.
Обращаем ваше внимание, что дата фактического получения дохода и, соответственно, дата удержания НДФЛ для различных видов доходов, соответствующих п.1 и п.2 ст. 223 различаются.
Просим доработать и реализовать вышеназванный механизм определения дохода за неотработанное время и НДФЛ в программном модуле «1С: Зарплата и кадры».
"при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)".
В результате суммы начислений учитываются при исчислении налога в тех месяцах, за которые эти суммы начислены - т.е. в терминологии "1С:Предприятия" "по периоду действия" начислений.
Поэтому, если в расчетном периоде "Январь" зарегистрирован какой-либо доход за декабрь предшествующего года (т.е. доход другого налогового периода, например, "переходящий" больничный лист), то при вводе этого документа в журнале расчетов появятся записи для перерасчета НДФЛ за прошлый налоговый период»
Однако данная трактовка согл. п.2 ст. 223 правомочна только в отношении доходов, получаемых в виде оплаты за выполненные трудовые обязанности, т.е. за отработанное время. А оплата отпуска и больничного листа не входит в оплату за отработанное время согласно инструкции о ФОТ, утвержденной постановлением Госкомстата от 01.12.2003 №105. Поэтому доходы в виде оплаты отпуска или больничного не подпадают под действие п. 2 ст. 223 (как реализовано в «1 С:»), к ним должен быть применён п.1 ст. 223, определяющий дату получения дохода как день его выплаты. Следовательно, в соответствии с п.3 ст. 225 НДФЛ с вышеназванных доходов должен быть исчислен, удержан и уплачен в бюджет не позднее даты получения этих доходов.
Обращаем ваше внимание, что дата фактического получения дохода и, соответственно, дата удержания НДФЛ для различных видов доходов, соответствующих п.1 и п.2 ст. 223 различаются.
Просим доработать и реализовать вышеназванный механизм определения дохода за неотработанное время и НДФЛ в программном модуле «1С: Зарплата и кадры».
Читают тему
(гостей: 1)