ФНС порекомендовала налогоплательщикам заранее обновить программное обеспечение на онлайн-кассах, чтобы с 1 января 2019 года формировать кассовые чеки с новой ставкой НДС.
Напомним, с 1 января 2019 года ставка НДС повысится с 18% до 20%. Соответствующие поправки в статью 164 НК РФ .
При этом, обязательные реквизиты кассового чека, утвержденные статьей 47 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, включают в том числе налоговую ставку НДС.
Таким образом, с 1 января 2019 года в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120.
Соответственно, уже с первого расчета, совершенного в 2019 году, онлайн-кассы должны формировать фискальные документы с новой налоговой ставкой. Чтобы это обеспечить, налогоплательщику необходимо заранее обновить программное обеспечение на своей онлайн-кассе.
Соответствующие от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@.
Я что то не пойму. А если в 2019 г. оплачиваются услуги оказанные в 2018 году то какую ставку в чеках указывать надо?
В этом случае по старой ставке. Похожие разъяснения приводил сотрудник ФНС вот тут https://buh.ru/news/uchet_nalogi/75040/
Беда в том, что после перепрошивки ККТ на ставку НДС 20% нельзя будет сделать чек со ставкой НДС 18%. Поэтому непонятно, как например, пробивать чек "возврат прихода" при возврате в 2019 году покупателем товара, который был ему продан в 2018 году? По закону ставка должна быть 18%, т.к. отгрузка товара была в 2018 году. Но в чеке ККТ такую ставку 18% уже нельзя будет указать в 2019 году. Будет получаться, что в чеках указана ставка НДС 20% и сумма налога по ставке 20%, а в налоговых декларациях будет указана ставка 18% и сумма налога по ставке 18% по операциям возврата товара.
Вот такая несуразица нас ждет...
Отто Рабанили, Вызовите мастера, заплатите X рублей мастеру, вам откатят на прошивку с 18%, пробьёте чек, заплатите еще X рублей - вам вернут на 20%. Делов-то. А писали, что ЦТО не нужны!
Да, такая проблема может возникнуть. Ну думаю скоро ФНС разъяснит, как быть в этом случае
Если с ККТ как-то разберемся: новые перепрошивки, сервисные центры отработают этот момент. Меня интересует, что делать с длящимися договорами. В современной договорной практике нет единого подхода к согласованию условия об уплате НДС. Существует два подхода:
Первый. Стоимость товара определена с включением НДС по формуле «стоимость составляет 118 рублей, в том числе НДС», при этом уточняется, что это не просто НДС, а «НДС по ставке 18%» и(или) «в размере 18 рублей».
Второй. Стоимость товара указывается без учета НДС, в т.ч. без учета НДС по ставке 18% и(или) в размере 18 рублей. Например, стоимость товара 100 рублей. Помимо стоимости товара покупатель уплачивает продавцу НДС по установленным ставкам.
В связи с этим вопрос, надо ли вносить изменения в уже действующий договор или заключать новый? Итоговую сумму расчетов надо ли изменить? Не возникнет ли множество экономических споров, ведь с повышением ставки НДС продавец экономически окажется в менее выгодной ситуации.