Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Спецрежим для самозанятых можно применять в 23 регионах

03.01.2020
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Спецрежим для самозанятых можно применять в 23 регионах

С 1 января 2020 года к эксперименту по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» присоединились еще 19 регионов. Об этом напоминает ФНС в своем информационном письме от 01.01.2020.

Спецрежим для самозанятых теперь могут применять физические лица и ИП в Башкортостане, Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах. При этом эксперимент продолжится в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

ФНС также уточняет, что стать самозанятыми могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Льготный налоговый режим позволяет платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями).

Для регистрации в качестве самозанятого не обязательно посещать налоговую инспекцию. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог». Зарегистрироваться в нем можно несколькими способами:

  • с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица;
  • с помощью логина и пароля Единого портала государственных и муниципальных услуг;
  • отсканировать в мобильном приложении свой паспорт РФ и сделать селфи.

Приложение само рассчитает сумму налога, заплатить который нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход. С помощью приложения можно сформировать квитанцию, чтобы оплатить налог в банке, или настроить автоплатеж.

Также зарегистрироваться и работать можно через веб-версию приложения или воспользоваться услугами уполномоченных банков.

Кроме того, к самозанятым автоматически применяется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает сумму налога.

Хроника событий

ФНС подготовила формы уведомлений о переходе самозанятого на ЕСХН и УСН

27.12.2019. ФНС подготовила рекомендуемые формы уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН в связи с утратой права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Соответствующее письмо от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@ опубликовано на официальном сайте ФНС.

Ведомство напоминает, что статья 15 закона о спецрежиме для самозанятых (от 27.11.2018 № 422-ФЗ) разрешает лицам, утратившим право на налог на профессиональный доход, уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на ЕСХН или УСН. Такое уведомление следует подать в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты:

1) снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД - для физических лиц, являющихся ИП;

2) регистрации в качестве ИП - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

В настоящее время ФНС РФ разрабатывает приказы об утверждении форм и форматов уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН.

До их утверждения можно применять приложенные к данному письму ФНС рекомендуемые формы и форматы:

  • уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход (форма КНД 1150093);
  • уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход» (форма КНД 1150094).

Указанные уведомления могут быть поданы в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС РФ.

В «1С:Предприятии» рекомендуемые формы уведомлений о переходе самозанятого на ЕСХН и УСН будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

ЦБ РФ рассказал, какие банковские счета могут применять в бизнесе самозанятые

26.12.2019. Самозанятые граждане вправе применять свои текущие банковские счета для получения доходов от предпринимательской деятельности. Об этом сообщает ЦФ РФ в своем письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.

Регулятор напоминает, что с 1 января 2020 года специальный налоговый режим для самозанятых смогут применять физические лица и ИП в 23 регионах.

В связи с этим ЦБ РФ обращает внимание, что Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ не установлена необходимость использования физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим, конкретных видов банковских счетов. 

Соответственно, использование такими физическими лицами своих текущих банковских счетов для получения профессионального дохода не противоречит требованиям законодательства Российской Федерации.

ЦБ РФ рекомендует банкам учитывать эту информацию и советует не принимать необоснованных решений об отказах от проведения операций по текущему банковскому счету только по причине поступления на такие счета денежных средств в виде профессиональных доходов физических лиц, применяющих специальный налоговый режим.

Более 300 000 человек зарегистрировались в качестве самозанятых

24.12.2019. Руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин сообщил на заседании пресс-клуба, что к настоящему времени в качестве самозанятых уже зарегистрировались 330 000 человек. Его слова приводит официальный сайт налоговой службы.

Глава ФНС отметил, что налоговый режим для самозанятых стал одним из инновационных инструментов, который повлиял на рост налоговых поступлений и создание прозрачной бизнес-среды.

По словам Михаила Мишустина, с начала 2019 года самозанятые заплатили более 1 млрд рублей в качестве налога.

Михаил Мишустин также напомнил, что с 1 января 2020 года проект будет расширен и к нему добавятся 19 регионов, а с середины 2020 года планируется, что самозанятым можно стать в любом регионе России.

Минфин может ограничить виды деятельности, в отношении которых применяется НПД

20.12.2019. Минфин прорабатывает вопрос установления перечня видов деятельности, в отношении которых возможно применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Об этом сообщается в письме от 25.11.2019 № 03-11-11/91294.

Ведомство напоминает, что налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный режим для самозанятых.

Ограничения, связанные с применением этого специального налогового режима, установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

При этом в настоящее время в законе указаны виды доходов и виды деятельности, в отношении которых не может применяться налог на профессиональный доход. Соответственно, в отношении доходов и видов деятельности, не подпадающих, в эти перечни физлица вправе применять спецрежим для самозанятых.

Ранее глава Минфина Антон Силуанов заявлял в Совете Федерации, что необходимо законодательно закрепить перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых.

С 1 января 2020 года самозанятыми смогут стать жители 23 регионов

16.12.2019. Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ, который вводит специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» еще в 19 регионах России. Документ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, до настоящего времени спецрежим для самозанятых действовал в Москве и Московской области, в Калужской области и Республике Татарстан.

Согласно новому закону, с 1 января 2020 года также самозанятыми смогут стать жители Санкт-Петербурга, Ленинградской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Омской, Новосибирской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономные округов и Республики Башкортостан.

Кроме того, одобренный закон разрешает применять специальный налоговый режим для самозанятых репетиторам и помощникам по хозяйству.

Документ вступит в силу с 1 января 2020 года.

В «1С:Предприятии» изменения будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

Налог на профессиональный доход может лечь в основу семейного патента

13.12.2019. Вице-президент Торгово-промышленной палаты РФ Елена Дыбова сообщила в кулуарах форума, посвященному семейному предпринимательству, что практика внедрения налога на профессиональный доход может лечь в основу семейного патента, который предлагается выдавать малым семейным предприятиям.

Представитель ТПП РФ отметила: «Скорее всего за основу [семейного патента] мы возьмем ту практику, которая сейчас есть с самозанятыми, это [налоговая ставка] 4% (при расчете с физическими лицами) и 6% (при расчете с физическими и юридическими лицами). Единственный вопрос, который нас беспокоит, что самозанятые платят налог государству, но они не получают трудовой стаж и право на пенсию, мы считаем, что это для семейных компаний неправильно».

По словам Елены Дыбовой, подготовленное ТПП РФ предложение по введению семейного патента уже одобрил Минтруд РФ. В настоящие время данное предложение рассматривает Минфин РФ. «Я рассчитываю, что в ближайшие три-четыре месяца нам удастся провести согласование с Минфином, ищем форму, чтобы схема [действия семейного патента] была оптимальной», - приводит ТАСС слова вице-президента ТПП РФ.

Напомним, еще год назад председатель Торгово-промышленной палаты РФ Сергей Катырин сообщал, что ТПП предложит правительству дополнить НК РФ нормами о «семейном» патенте. Предполагается, что в «семейный» патент можно будет включить всех членов семьи, которые занимаются общим бизнесом. Таким образом «семейный» патент должен снять проблему оформления трудовых договоров и бумаг, которые связаны с наймом работников в семье, и одновременно упростить внесение платежей в бюджет.

Госдума может дополнительно расширить перечень регионов, где применяется налог на профессиональный доход

09.12.2019. Спикер Госдумы Вячеслав Володин поручил своему заместителю Александру Жукову и главам думских комитетов проработать вопрос расширения перечня регионов, где может применяться специальный налоговый режим для самозанятых.

Напомним, ранее Госдума РФ одобрила в третьем (окончательном) чтении закон о введении специального льготного налогового режима «Налог на профессиональный доход» еще в 19 регионах России.

Комментируя принятия этого закона, Вячеслав Володин отметил: «Правильно было бы Александру Жукову собрать руководителей нескольких профильных комитетов и определиться, какие территории еще можно было бы дополнительно включить [в перечень регионов, где проходит эксперимент по введению специального льготного налогового режима для самозанятых]. Оперативно провести согласовательные процедуры с Правительском РФ и, возможно, в январе выйти с предложением о расширении перечня».

Спикер Госдумы пояснил, что специальный налоговый режим можно было бы распространить не только на регионы-доноры, но и на регионы-реципиенты. При этом регионы, где применяется специальный налоговый режим для самозанятых, должны быть в каждом федеральном округе передает пресс-служба Госдумы.

Госдума одобрила закон о введении налога для самозанятых еще в 19 регионах

05.12.2019. Госдума РФ одобрила сегодня в третьем (окончательном) чтении закон о введении специального льготного налогового режима «Налог на профессиональный доход» еще в 19 регионах России. Об этом сообщает официальный сайт нижней палаты парламента.

Напомним, в настоящее время спецрежим для самозанятых действует в Москве и Московской области, в Калужской области и Республике Татарстан.

Согласно одобренному закону, с 1 января 2020 года также самозанятыми смогут стать жители Санкт-Петербурга, Ленинградской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Омской, Новосибирской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономные округов и Республики Башкортостан.

«Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 000 рублей в месяц)», — пояснил в ходе рассмотрения закона глава думского Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Кроме того, одобренный закон разрешает применять специальный налоговый режим для самозанятых репетиторам и помощникам по хозяйству.

Как ИП может перейти на спецрежим для самозанятых

02.12.2019. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами. Об этом предупредил налогоплательщиков глава отдела Управления налогообложения юридических лиц ФНС РФ Марат Садыков.

Представить ФНС пояснил, что в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД налогоплательщик (ИП) должен уведомить налоговые органы о прекращении применения прежнего специального режима налогообложения — УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Только в этом случае будет считаться, что соответствующий режим предпринимателем не применяется со дня постановки на учет в качестве самозанятого.

Поскольку специальных форм уведомлений ФНС еще не утвердила, ИП может воспользоваться формами, которые уже применяются плательщиками УСН и ЕСХН.

Такие разъяснения приводит ФНС в своем сообщении от 02.12.2019.

Спецрежим для самозанятых разрешили применять при реализации через интернет

25.11.2019. Федеральная налоговая служба выпустила разъяснения, что считать местом ведения деятельности в целях применения налога на профдоход при реализации посредством сети интернет.

Согласно письму ФНС от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@, применять налог для самозанятых вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

При этом нормы закона № 422-ФЗ не содержат определение места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно. Поэтому до внесения изменений в закон место ведения такой деятельности может определяться по выбору налогоплательщика: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения покупателя или заказчика.

Следует отметить, что это хорошая новость для самозанятых кондитеров или портних, продающих результаты своей работы посредством социальных сетей, а также репетиторов, работающих на порталах удаленного обучения. Теперь они могут зарегистрироваться в качестве самозанятых, если их клиенты располагаются в регионах, участвующих в эксперименте по введению НПД.

Данная позиция по вопросу определения местонахождения согласована ФНС с Министерством финансов РФ.

Отметим, что ранее Минфин придерживался другого мнения. Так согласно разъяснениям, содержащимся в письме от 06.09.2019 № 03-11-11/68809, место регистрации заказчика товара, работ или услуг не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях применения НПД.

Закон о введении налога на профессиональный доход в 19 регионах одобрен Госдумой в первом чтении 

22.11.2019. Госдума одобрила в первом чтении закон о распространении специального налогового режима для самозанятых еще на 19 регионов.

Законопроект № 837124-7 содержит поправки в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Они устанавливают, что с 1 января 2020 года спецрежим для самозанятых вводится в Башкортостане, Санкт- Петербурге, в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, а также в Ненецком, Ханты - Мансийском и Ямало - Ненецком автономных округах.

Согласно решению Госдумы, поправки к указанному законопроекту будет принимать Комитет по бюджету и налогам до 29 ноября текущего года. После этого документ будет представлен ко второму (основному) чтению.

Репетиторам и уборщицам разрешат платить налог на профессиональный доход

19.11.2019. В Государственную Думу поступил законопроект № 837124-7, вносящий изменения в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Помимо прочего, документ предполагает упразднение нормы пункта 9 части 2 статьи 6 указанного Федерального закона. Эта норма на сегодняшний день позволяет ряду налогоплательщиков не становиться на учет в качестве самозанятых. В частности, не признаются объектом налогообложения доходы, полученные физлицами, не являющимися ИП, от физических лиц за оказание услуг:

  • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • по репетиторству;
  • по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.

Заметим, что сейчас эта категория налогоплательщиков освобождена и от НДФЛ в соответствии с пунктом 70 статьи 217 НК РФ.

Если поправки в закон № 422-ФЗ будут приняты, то в тех регионах, где уже действует или будет введен с 1 января 2020 года режим для самозанятых, репетиторы и помощники по хозяйству попадут под уплату налога на профессиональный доход.

Налог для самозанятых введут еще в 19 регионах

18.11.2019. Распространение эксперимента по введению налога на самозанятых продолжается. На очереди еще 19 регионов.

В Государственную Думу поступил законопроект № 837124-7, разработанный группой депутатов, во главе с членом Совета Федерации Николаем Журавлевым и депутатом Госдумы Андреем Макаровым.

Документ предполагает, что с 1 января 2020 года специальный налоговый режим для самозанятых «Налог на профессиональный доход» вводится в Санкт- Петербурге, а также в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты - Мансийском автономном округе - Югре, Ямало - Ненецком автономном округе и в Республике Башкортостан.

Напомним, ранее о необходимости введения налога для самозанятых во всех регионах России заявил Президент РФ Владимир Путин, а премьер-министр Дмитрий Медведев, высказал опасение, что поэтапное введение этого налога может привести к «миграции» бизнеса между регионами.

БУХПРОСВЕТ

Постановка на учет в качестве самозанятого осуществляется на основании заявления физлица. К заявлению нужно приложить сведения из паспорта и фотографию физлица. При регистрации в качестве самозанятого физлицо обязано указать субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность. Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта и фотография формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Датой постановки на учет является дата направления в ИФНС соответствующего заявления. После снятия с учета в качестве самозанятого физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии у него недоимки по налогу. Физлица, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Ставки налога на профессиональный доход (4% и 6%) зависит от того, кто является потребителем товаров (работ, услуг) самозанятого физлица.

Не могут регистрироваться в качестве самозанятых:

  • лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
  • лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях.


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
[/news/uchet_nalogi/98702/]