Как в «1С:Бухгалтерии 8» начислить акцизы при импорте подакцизных товаров из стран, не входящих в ЕАЭС?
Начиная с версии 3.0.159 в «1С:Бухгалтерия 8» появилась возможность начислять акцизы:
- при реализации произведенных подакцизных товаров;
- при импорте подакцизных товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
- при импорте из стран, входящих в ЕАЭС, подакцизных товаров, не относящихся к маркируемым.
В «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» данная возможность поддерживается начиная с версии 3.0.156.
Сумма акциза рассчитывается автоматически, если по товару применяется твердая налоговая ставка или приравненная к ней. При других видах ставок сумму акциза потребуется указать вручную. Для учета акцизов при импорте подакцизных товаров в настройках функциональности программы (раздел Главное – Функциональность) на закладке Внешняя торговля (раздел Торговля) следует установить флаги:
- Импорт товаров, в том числе из ЕАЭС;
- Приобретение подакцизных товаров.
По ссылке Настроить учет подакцизных товаров по организациям осуществляется переход в раздел Акцизы формы настроек налогов и отчетов. Данная форма также доступна из раздела Главное.
В разделе настроек акцизов следует установить флаги для групп подакцизных товаров, которые ввозятся на территорию Российской Федерации, а также способ получения таких товаров (Импорт).
При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, акциз уплачивается на таможне, при этом декларации по косвенным налогам в налоговый орган не представляются (пп. 4 п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 69 ТК ЕАЭС, письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-07-06/182). В программе приобретение подакцизных товаров у иностранного поставщика отражается стандартным документом Поступление (акт, накладная УПД) (раздел Покупки).
При заполнении табличной части документа поступления следует указать наименование товаров, количество и цену в валюте договора. В поле % НДС следует установить ставку Без НДС. Кроме того, следует заполнить страну происхождения товара и номер таможенной декларации.
В карточке подакцизного товара (раздел Справочники - Товары и услуги – Номенклатура) в поле Вид номенклатуры следует указать группу подакцизного товара, отмеченную флагом в форме настроек акцизов. В сворачиваемой группе Акцизы в поле Подакцизный товар следует указать соответствующий товар, выбрав его из предлагаемого программой списка Коды видов подакцизных товаров.
Если в карточке номенклатуры указана единица измерения, отличная от единицы налоговой базы по акцизам, то дополнительно потребуется установить соответствие таких единиц.
Для начисления НДС и акцизов по товарам, ввезенным из страны, не входящей в ЕАЭС, используется документ Таможенная декларация (импорт) (раздел Покупки – Внешняя торговля). Документ можно создать на основании документа поступления.
На закладке Главное документа Таможенная декларация (импорт) следует указать дату декларации на товары, наименование таможенного органа, номер декларации на товары, договор с таможенным органом, сумму таможенного сбора, счет учета расчетов с таможенным органом (например, 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). В поле Валюта следует указать валюту РФ (рубли).
Чтобы сразу отразить к вычету НДС, уплаченный на таможне, достаточно установить флаг Отразить вычет НДС в книге покупок. На закладке Разделы ГТД в верхней табличной части следует указать таможенную стоимость в рублях и процент таможенной пошлины, при этом сумма НДС рассчитывается автоматически. Нижняя табличная часть заполняется автоматически на основании данных документа-основания Поступление (акты, накладные, УПД), при этом автоматически рассчитывается сумма акциза.
При проведении документа Таможенная декларация (импорт) формируются проводки:
Дебет 41.01 Кредит 76.09 - на сумму таможенного сбора, включенного в стоимость товара;
Дебет 41.01 Кредит 76.09 - на сумму таможенной пошлины, включенной в стоимость товара;
Дебет 19.05 Кредит 76.09 - на сумму НДС, уплаченного на таможне;
Дебет 68.02 Кредит 19.05 - на сумму вычета НДС, уплаченного на таможне;
Дебет 19.06 Кредит 76.09 >- на сумму акциза, уплаченного на таможне;
Дебет 41.01 Кредит 19.06 - на сумму акциза, включенного в стоимость товара.
