Как в «1С:Бухгалтерии 8» начислить акцизы при импорте из стран ЕАЭС подакцизных товаров, не относящихся к маркируемым?
- при реализации произведенных подакцизных товаров;
- при импорте подакцизных товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
- при импорте из стран, входящих в ЕАЭС, подакцизных товаров, не относящихся к маркируемым.
В «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» данная возможность поддерживается начиная с версии 3.0.156.
Сумма акциза рассчитывается автоматически, если по товару применяется твердая налоговая ставка или приравненная к ней. При других видах ставок сумму акциза потребуется указать вручную.
Чтобы акцизы учитывались при импорте подакцизных товаров, в настройках функциональности программы (раздел Главное – Функциональность) на закладке Внешняя торговля (раздел Торговля) следует установить флаги:
- Импорт товаров, в том числе из ЕАЭС;
- Приобретение подакцизных товаров.
По ссылке Настроить учет подакцизных товаров по организациям осуществляется переход в раздел Акцизы формы настроек налогов и отчетов. Данная форма также доступна из раздела Главное. В разделе настроек акцизов следует установить флаги для групп подакцизных товаров, которые ввозятся на территорию Российской Федерации и способ получения таких товаров (Импорт).
Способ получения определяет момент начисления акцизов. Для импортера - это момент ввоза товаров на территорию РФ. При ввозе немаркируемых подакцизных товаров в РФ из страны - члена ЕАЭС акциз уплачивается в ИФНС по месту учета налогоплательщика. Уплата акциза производится в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подакцизные товары приняты на учет. В эти же сроки необходимо представить в налоговый орган специальную налоговую декларацию по косвенным налогам (п. 1 ст. 58, ст. 186 НК РФ, п.п. 13, 19, 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014), приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@).
Обратите внимание, что акцизы на маркируемые товары, ввезенные из стран ЕАЭС, уплачиваются на таможне (п. 1 ст. 186, 186.1 НК РФ, п. 27 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014)).
В программе приобретение подакцизных товаров у иностранного поставщика отражается стандартным документом Поступление (акт, накладная УПД) (раздел Покупки). При заполнении табличной части документа поступления следует указать наименование товаров, количество и цену. В поле %НДС должна быть установлена ставка 0%. В карточке подакцизного товара (раздел Справочники - Товары и услуги – Номенклатура) в поле Вид номенклатуры необходимо выбрать группу подакцизного товара, отмеченную флагом в форме настроек акцизов. При этом среди реквизитов появляется сворачиваемая группа Акцизы, где в поле Подакцизный товар следует указать соответствующий товар, выбрав его из предлагаемого программой списка Коды видов подакцизных товаров.
Если в карточке номенклатуры указана единица измерения, отличная от единицы налоговой базы по акцизам, то дополнительно потребуется установить соответствие таких единиц. Кроме того, в карточке номенклатуры рекомендуется указать Код ТН ВЭД, ставку НДС, и страну происхождения товара – данные реквизиты будут использоваться при заполнении документа Заявление о ввозе товаров.
Документ Заявление о ввозе товаров (раздел Покупки) используется для начисления НДС и акцизов по товарам, ввезенным из страны ЕАЭС. Документ можно создать на основании документа поступления (или по нескольким документам поступления товаров от одного поставщика в течение месяца) – в этом случае большинство реквизитов Заявления о ввозе товаров заполнится автоматически.
В поле Акциз отражается сумма акциза, рассчитанная автоматически, если по данному товару применяется твердая налоговая ставка. Здесь же приводится расчет акциза. Дополнительно в табличной части потребуется указать количество по ТН ВЭД, реквизиты счета-фактуры (при наличии) и вид транспорта.
При проведении документа Заявление о ввозе товаров формируются проводки:
Дебет 19.10 Кредит 68.42 - на сумму НДС, начисленную при ввозе товара из страны ЕАЭС;
Дебет 68.42 Кредит 68.90 - на сумму задолженности по ввозному НДС, учтенному на ЕНС по сроку уплаты;
Дебет 19.06 Кредит 68.03 - на сумму акциза, начисленную при ввозе подакцизного товара из страны ЕАЭС;
Дебет 68.03 Кредит 68.90 - на сумму задолженности по ввозному акцизу, учтенному на ЕНС по сроку уплаты;
Дебет 41.01 Кредит 19.06 - на сумму ввозного акциза, учтенную в стоимости подакцизных товаров.
