Федеральный закон от 27.11.2017 №349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, согласно которым индивидуальные предприниматели - плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога на расходы по приобретению онлайн-ККТ.
Есть ряд условий:
- ККТ должна использоваться в деятельности, облагаемой ЕНВД;
- ККТ должна быть зарегистрирована в налоговых органах с 01.02.2017 по 01.07.2019;
- расходы по ККТ не учитываются при исчислении ЕНВД, если были учтены при исчислении налогов иных режимов налогообложения;
- расходы по ККТ могут быть учтены в сумме, не превышающей 18 000 руб.
До внесения соответствующих изменений в декларацию по ЕНВД ФНС России в письме от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@ рекомендует в действующей форме декларации (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) указывать сумму налога к уплате по строке 040 Раздела 3 с учетом налогового вычета на приобретение онлайн-касс.
Одновременно должна представляться пояснительная записка с обязательным указанием в ней данных по каждому экземпляру ККТ. Рекомендованная форма записки приведена в этом же письме.
В программе «1С:Бухгалтерия 8», в соответствии с рекомендациями налогового ведомства, в пояснительной записке необходимо указать:
- наименование модели;
- заводской номер модели ККТ;
- дату регистрации ККТ в налоговом органе;
- сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ. уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
- общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
В случае, если сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ превышает общую сумму ЕНВД, в пояснительной записке необходимо указать ту часть суммы ККТ, на которую производится уменьшение ЕНВД (но не более суммы налога). Неиспользованный остаток вычета может быть учтен при исчислении ЕНВД в следующем налоговом периоде.
В Разделе 3 декларации добавлен вспомогательный показатель – строка 035 (на печать не выводится и не выгружается).
В строке 035 указывается общая сумма расходов по приобретению ККТ Индивидуального предпринимателя, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (автоматически переносится из Пояснительной записки).
Форму Пояснительной записки можно выгрузить в файл.
См. также:
Собственно вопрос, а как это сделать? есть БП базовая, обновлена до последнего релиза, строки 010-030 корректировать можно, строку 040 нельзя, и как же тогда отразить этот вычет?
И как же это сделать?
Таки да, а как? Ручками в декларации ЕНВД?
ПОЧЕМУ НАЧИСЛЯЕТСЯ ЕНВД ЕСЛИ ЗАПОЛНИЛ В ДЕКЛАРАЦИИ СУММУ НА КОТОРУЮ НАДО УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ?
Я ИП. В магазине розничной торговле я работаю сам, без наемных работников. В июне 2018 года зарегистрировала в ИФНС 1 шт. ККМ. В четвертом квартале 2018 года в декларации по ЕНВД в 4 разделе по строке 050 отразила 18 000,00 руб. затраты на покупку ККМ и в разделе 3 по строке 040 показала льготу равную сумме налога 7 635,00 руб. В итоге получился налог 0,00 руб. к уплате. Осталось неиспользованной льготы 18 000,00 - 7 635,00 = 10 365,00 руб. Предварительно рассчитав ЕНВД на 1 кв. 19 г. получился налог 9 640,00 рублей. И в 1 квартале 2019 года я могу далее использовать оставшуюся сумму льготы.
Вопрос: В декларации за 1 квартал 2019 года в 4 разделе по строке 050 мне надо прописать 18 000,00 руб. или 10 365,00 руб.?