Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Деньги не прощаются с тобой: как ИП получить вычет на покупку онлайн-кассы

22.01.2018
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Деньги не прощаются с тобой: как ИП получить вычет на покупку онлайн-кассы
01.01.2018 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ, который предоставил предпринимателям право на налоговый вычет в размере затрат на приобретение онлайн-касс. Это право могут реализовать ИП, применяющие патентную систему налогообложения и ЕНВД. Рассказываем, каким требованиям должны соответствовать ИП и как реализовать данное право на практике. 

Условия для получения вычета при покупке онлайн-кассы

Чтобы заявить свое право на новый вычет, ИП должны соответствовать ряду обязательных условий:

  • применять ЕНВД, или патентную систему налогообложения;
  • приобретенная ККТ должна быть зарегистрирована не позднее времени, указанного в законе;
  • для получения вычета необходимо подать соответствующее уведомление (декларацию – для ИП на ЕНВД).
О том, как получить вычет ИП на ЕНДВ, читайте в статье "Как ИП на ЕНВД получить вычет на покупку онлайн-кассы".

Закон устанавливает два крайних срока для регистрации ККТ в целях получения вычетов (ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Данные сроки напрямую зависят от видов осуществляемой предпринимателями деятельности, а также от факта наличия/отсутствия у них наемных работников.

1. с 01.02.2017 года до 01.07.2018 года ККТ обязаны зарегистрировать:

  • ИП с наемными сотрудниками;
  • ИП, занимающиеся розничной торговлей;
  • ИП, работающие в сфере услуг общественного питания.

2. с 01.02.2017 года до 01.07.2019 года разрешается регистрировать ККТ:

  • всем прочим предпринимателям, не подпадающим под вышеуказанные критерии.

При несоблюдении этих сроков ИП не смогут претендовать на вычет. При этом вычет можно заявить только за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после собственно регистрации ККТ.

Другим ограничением является сама величина налогового вычета за онлайн-кассы. Она составляет 18 000 рублей на каждую приобретенную кассу. При этом в расходы по приобретению ККТ включаются затраты на покупку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения. Кроме того, в расходах можно учесть стоимость всех услуг по настройке, подключению и доработке кассы.

Однако, если стоимость онлайн-кассы со всеми сопутствующими расходами все же превысит 18 000 рублей, то оставшуюся сумму расходов можно будет предъявить к вычету при приобретении второго патента.

Порядок подачи уведомления о вычете для ИП на патенте

Чтобы заявить о вычете на покупку онлайн-кассы, ИП на патенте потребуется подать в ИФНС уведомление. Если сумма налога, подлежащая уменьшению, уже была уплачена до подачи уведомления ИП вправе будет претендовать на зачет, или возврат переплаченного налога.

Само уведомление разрешается подать как в письменной, так и в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Оно подается в ИФНС, в котором ИП состоит на учете, и в который должна быть внесена сумма патента.

В настоящее время на едином портале для опубликования НПА размещена информация о разработке формы, формата и порядка представления указанного уведомления. То есть, форма уведомления еще не разработана и не вступила в силу. Поэтому, если нужно уменьшить налог по патенту прямо сейчас, например, патент получен на короткий срок и онлайн-касса уже куплена – заявить о вычете разрешается в произвольной форме (ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Если же уменьшение не срочно (касса еще не куплена, патент «длинный» и первый платеж еще не скоро) – стоит дождаться публикации официального приказа.

Обратите внимание, что при составлении уведомления в произвольной форме, документ тем не менее должен содержать ряд обязательных реквизитов:

  • фамилия, имя, отчество заявителя;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • номер и дата патента, по которому заявляется вычет;
  • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
  • сумма понесенных расходов по приобретению новой кассы и вводу ее в эксплуатацию.

Вычет будет невозможен, если налоговики обнаружат в уведомлении недостоверную информацию. При этом предпринимателю придется заплатить всю сумму патента без уменьшения. Однако законом не исключается возможность повторной подачи уведомления с исправленными сведениями.

Если же в уведомлении будет заявлена сумма, превышающая 18 000 рублей, то подавать повторное уведомление не потребуется – налоговики сами исправят ошибку и уменьшат полагающийся вычет.

Формирование уведомления на возврат/зачет налога в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Заявление на возврат или зачет налога можно сформировать и отправить в ФНС напрямую из программы «1С:Бухгалтерия 8» через сервис 1С-Отчетность (Раздел Отчеты – 1С-Отчетность).

В списке Уведомления – Взаиморасчеты с налоговой инспекцией доступны заявления (рис. 1) по формам, утвержденным приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@:

  • о возврате налога – согласно приложению № 8 к приказу;
  • о зачете налога – согласно приложению №9 к приказу.

Рис. 1. Заявление на возврат или зачет.png

Рис. 1. Создание заявления на возврат или зачет налога

Рекомендуемые форматы представления указанных заявлений в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478@.

Рубрика: Онлайн-кассы

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Налог на доходы ниже прожиточного минимума

Нужно ли освободить от НДФЛ доходы ниже прожиточного минимума?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги