Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.142.56.
С 01.01.2023 большинство налогов и взносов (в том числе налог при УСН) уплачиваются в бюджет путем перечисления единого налогового платежа.
При этом сумма налога при УСН, исчисленного за отчетный или налоговый период, может оказаться меньше суммы авансовых платежей, рассчитанной за предыдущий отчетный период.
С 01.10.2023 организации и ИП могут представлять в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов, в которых заявлена сумма налога к уменьшению, то есть уведомления с отрицательными значениями (новый абз. 5 п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
До вступления в силу указанных изменений в НК РФ заполнять уведомление по УСН с суммой налога к уменьшению можно на основании письма ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@.
Начиная с версии 3.0.142.56 в «1С:Бухгалтерии 8» отрицательное уведомление формируется автоматически из формы помощника по расчету и уплате налога при УСН, если в учетной системе отражена переплата авансовых платежей.
При проведении отрицательного уведомления задолженность по налогу при УСН, перенесенная на счет ЕНС, корректируется в сторону уменьшения:
СТОРНО Дебет 68.12 Кредит 68.90
- на сумму налога к уменьшению (проводка с отрицательным значением).
Кроме того, на указанную сумму вводятся записи:
- в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете – с видом движения Расход. При этом в поле Срок уплаты отражается период, в котором налог был переплачен;
-
в регистр Расчеты по единому налоговому счету – с видом движения Приход, где в качестве платежного документа фигурирует созданное отрицательное уведомление. Таким образом, сумма доступных денежных средств, учтенных на ЕНС, увеличивается.
При проведении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету сумма пополнения ЕНС, отраженная в отрицательном уведомлении по УСН, учитывается при распределении и зачете ЕНП в счет уплаты других налогов и взносов.
