«1С:Бухгалтерия 8»: как настроить порядок признания дохода УСН по авансам, полученным в период освобождения от НДС

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.192.25.

Все наши видео на Rutube

В пункте 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026 (направлены письмом ФНС России от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@), разъясняется порядок исчисления НДС по длящимся договорам, заключенным до 01.01.2026.

Речь идет о тех продавцах на УСН, которые в 2025 году были освобождены от уплаты НДС, а с 2026 года стали плательщиками НДС. При этом аванс от покупателя был получен в 2025 году, а отгрузка товара (выполнение работ, оказание услуг) состоялась в 2026 году.

В этом случае НДС с аванса не исчисляется, и полученный аванс полностью включается в доход УСН, но при продаже товаров (выполнении работ, услуг), в оплату которых зачтен аванс, уже требуется исчислить НДС.

Если цена по договору не меняется и НДС покупателем не доплачивается, то при отгрузке товаров (работ, услуг) в 2026 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку (5/105, 7/107, 22/122 или 10/110 в зависимости от применяемой ставки НДС).

При этом согласно пункту 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН на 2025 год (направлены письмом ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@), сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН. Поэтому в программе при зачете аванса, полученного в период освобождения от уплаты НДС, сумма доходов автоматически уменьшалась на сумму НДС.

В Методических рекомендациях по НДС для УСН на 2026 год указанное положение исключено.

Начиная с версии 3.0.192.25 «1С:Бухгалтерии 8» пользователь может выбрать порядок признания дохода УСН по авансам, полученным в период освобождения от уплаты НДС. Соответствующий переключатель в настройках УСН (раздел Главное - Настройки - Налоги и отчеты – УСН - Порядок признания доходов) может быть установлен в одно из двух положений:

• «Признавать доход полностью (рекомендуется)»;
• «Исключать НДС из доходов при зачете аванса».

Способ «Признавать доход полностью» устанавливается автоматически с 2026 года. Для его использования потребуется перепровести документы реализации начиная с 01.01.2026 (если перешли на уплату НДС с 2025 года) либо с первого числа месяца перехода на уплату НДС в 2026 году.

Чтобы продолжать исключать НДС из доходов при зачете аванса (как в 2025 году), потребуется установить соответствующую настройку.