«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как заполнить регламентированный отчет «Доходы, выплаченные иностранным организациям»

Все наши видео на YouTube

Для заполнения сведений о доходах в карточке договора с контрагентом (раздел Справочники - Покупки и продажи – Договоры) требуется указать вид дохода иностранной организации. Вид дохода выбирается из предопределенного списка, соответствующего Приложению № 6 к Порядку заполнения Налогового расчета.

В карточке контрагента (раздел Справочники - Контрагенты) теперь можно указать его наименование в русской транскрипции.

Налоговый расчет доступен в едином рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Отчеты. По команде Создать в открывшейся форме Виды отчетов следует выбрать отчет Доходы, выплаченные иностранным организациям из папки Налоговая отчетность.

По кнопке Заполнить поддерживается автозаполнение по данным учета для следующих разделов Налогового расчета:

• Раздел 3 «Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов»;
• Раздел 4 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)»;
• Раздел 5 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению».

Согласно Порядку заполнения Налогового расчета Разделы 3, 4 и 5 заполняются только в отношении доходов, выплаченных иностранным организациям в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.

Сведения о выплаченных доходах отражаются в Разделах 3, 4 и 5 Налогового расчета в зависимости от вида дохода, указанного в договоре. Если в карточке договора с иностранной организацией вид дохода не указан, но по договору учтено поступление товаров, то сведения о выплаченных доходах включаются в Раздел 5. Если же поступления товаров не было, то доходы включаются в Раздел 4.

Обратите внимание на заполнение строк 040, 070 и 100 подраздела 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога» Раздела 3 (п.п. 68, 71 и 74 Порядка заполнения Налогового расчета):

• по строке 040 «Сумма дохода в валюте выплаты» должна указываться сумма дохода, причитающаяся иностранной организации до удержания налога;
• по строке 070 «Ставка налога, в %» - ставка налога, примененная налоговым агентом;
• по строке 100 «Сумма налога в валюте выплаты дохода» - сумма налога, исчисленная и удержанная в валюте, в которой иностранная организация получает доход, определяемая как произведение значений строки 040 и строки 070.

В «1С:Бухгалтерии 8» учет налога, удержанного с выплаченных иностранным организациям доходов, не автоматизирован. Если конкретный вид дохода подлежит налогообложению в Российской Федерации, то налог следует рассчитать вручную и отнести на счет учета расчетов с контрагентом.

При автозаполнении подраздела 3.2 Раздела 3 Налогового расчета строка 040 в программе заполняется суммой, фактически перечисленной в адрес иностранной организации (т. е. без учета налога, удержанного налоговым агентом). Ставка налога по умолчанию устанавливается как 0 процентов, поэтому сумма удержанного налога не рассчитывается.

В случае применения ненулевой ставки налога следует вручную скорректировать причитающуюся сумму дохода в строке 040 и указать ставку налога в строке 070. В этом случае сумма налога рассчитается автоматически, в том числе сумма налога в рублях по официальному курсу рубля на дату выплаты дохода (строка 140).

После проверки корректности заполнения подраздела 3.2 Раздела 3 можно приступать к заполнению разделов Налогового расчета:

• Раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;
• Раздел 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов».

В соответствии с форматом электронного представления Налогового расчета заполнение Раздела 2 является обязательным. Поэтому подраздел 2.1 «Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам доходов» Раздела 2 заполняется значениями по умолчанию:

• в строке 010 «Код дохода» устанавливается код дохода 40 «Иные доходы, не подлежащие налогообложению...»;
• по строкам 020 «Сумма налога с начала налогового периода (в рублях)», 030 «Сумма налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах (в рублях)» и 040 «Сумма налога с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (в рублях)» указываются нулевые суммы.

В случае применения ненулевой ставки налога следует вручную ввести код дохода (коды доходов, если их несколько) и заполнить суммы налогов в строках 030 и 040 по каждому коду доходов в соответствии с подразделами 3.2 Раздела 3 за предыдущие отчетные периоды и за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода. При этом все остальные строки Раздела 2 заполняются автоматически.

Раздел 1 Налогового расчета заполняется вручную.